Wasserfall-Konzept
Was ist ein Wasserfallkonzept?
Der Begriff „Wasserfallkonzept“ bezieht sich auf eine beliebte Nachlassplanungsstrategie, bei der eine lebenslange Versicherungspolice vom Versicherungsnehmer auf sein Kind oder Enkelkind übertragen oder „übertragen“ wird.
Wie Wasserfallkonzepte funktionieren
Das Wasserfallkonzept soll sicherstellen, dass Vermögen möglichst steuereffizient von einer Generation zur nächsten weitergegeben wird. Dazu wird eine steuerbefreite Lebensversicherungspolice so strukturiert, dass ihr steuerbegünstigter Barwert vom Kind oder Enkelkind zu einem späteren Zeitpunkt nach dem Tod des ursprünglichen Versicherungsnehmers entnommen werden kann.
Lebensversicherungen bestehen aus zwei Komponenten. Neben der Todesfallleistung , die beim Tod des Versicherten ausbezahlt wird, akkumulieren lebenslange Policen auch einen steuerbegünstigten Barwert, wenn der Versicherte Prämien zahlt. Schließlich überträgt die versicherte Person die Police auf einen Nachkommen, zu diesem Zeitpunkt werden die Gelder beim Bezug steuerpflichtig.
Zusätzlich zu seinen Steuervorteilen kann das Wasserfallkonzept dazu beitragen, einige der Fallstricke zu vermeiden, die bei Schenkungen und anderen umfangreichen Vermögensübertragungen auftreten können. Beispielsweise können Wasserfallkonzepte nur zu den Bedingungen des ursprünglichen Versicherungsvertrags durchgeführt werden, ohne dass möglicherweise kostspielige Anwälte und Vermittler hinzugezogen werden müssen. In ähnlicher Weise kann die Übertragung von Vermögen durch ein Wasserfallkonzept dazu beitragen, dass diese Vermögenswerte im Rahmen des Nachlassverfahrens nicht an andere Parteien zugewiesen werden.
Reales Beispiel eines Wasserfallkonzepts
Ein typisches Beispiel für das Wasserfallkonzept wäre eines, bei dem die Police von einem Großelternteil auf ein Enkelkind übertragen wird. Das Enkelkind würde dann nur Steuern zahlen, wenn es Gelder aus der Police abzieht. Soweit der Steuersatz des Enkelkindes niedriger ist als der des Großelternteils, würde dies insgesamt zu einer Steuerersparnis führen.
Bei der Anwendung des Wasserfallkonzepts ist es wichtig, die Police so zu strukturieren, dass sie vor dem Risiko schützt, dass der ursprüngliche Versicherungsnehmer stirbt, bevor die Police übertragen wird. Eine Methode, dies zu tun, besteht darin, einen Dritten, z. B. den Elternteil des Kindes, als bedingten oder unwiderruflichen Begünstigten zu benennen, mit der Absicht, dass der Elternteil die Police dann auf das Enkelkind überträgt, sobald es volljährig ist. Dieser Prozess könnte vollständig unter Verwendung der Bedingungen des Lebensversicherungsvertrags selbst festgelegt werden, ohne dass die Verwendung eines Trusts oder einer anderen derartigen juristischen Person erforderlich wäre.
Höhepunkte
Das Wasserfallkonzept ist eine Nachlassplanungsstrategie, die lebenslange Versicherungsverträge verwendet, um Vermögen effizient zwischen Generationen zu übertragen.
Es kann nur verwendet werden, um Vermögen von einer älteren Generation auf eine jüngere Generation zu übertragen, z. B. wenn Großeltern ihrem Kind oder Enkelkind etwas schenken.
Zusätzlich zu ihren steuerlichen Vorteilen können Wasserfallkonzepte auch dazu beitragen, Nachlassfragen und Rechtskosten zu reduzieren.
