Vatnsfallshugtak

Hvað er fosshugtak?

Hugtakið „fossahugtak“ vísar til vinsælrar búsetuáætlunarstefnu þar sem líftryggingaskírteini er flutt eða „veltuð“ frá vátryggingartaka til barns þeirra eða barnabarns.

Hvernig fosshugtök virka

Tilgangur fosshugmyndarinnar er að tryggja að auður berist frá einni kynslóð til annarrar á eins skattahagkvæman hátt og hægt er. Það gerir það með því að skipuleggja skattfrjálsa heila líftryggingaskírteini á þann hátt að barnið eða barnabarnið geti tekið út skattfrestað reiðufé hennar í framtíðinni, eftir að upphaflegur vátryggingartaki er látinn.

Heildarstefnur hafa tvo þætti. Til viðbótar við dánarbæturnar sem greiðast út þegar hinn tryggði deyr, safna líftryggingar einnig upp skattfrestuðu peningavirði þar sem hinn tryggði greiðir iðgjöld. Að lokum færir hinn tryggði vátrygginguna til afkomenda, en þá verða fjármunirnir skattskyldir við úttekt.

Auk skattalegra kosta getur fossahugmyndin hjálpað til við að forðast nokkrar af þeim gildrum sem geta átt við um gjafir og aðrar stórfelldar tilfærslur auðs. Til dæmis er hægt að framkvæma fosshugmyndir með því að nota aðeins skilmála og skilyrði upprunalega vátryggingarsamningsins, án þess að þurfa aðkomu hugsanlegra kostnaðarsamra lögfræðinga og milliliða. Á sama hátt getur flutningur auðs í gegnum fosshugmynd hjálpað til við að koma í veg fyrir að þessum eignum sé úthlutað til annarra aðila sem hluti af skilorðsferlinu.

Raunverulegt dæmi um fosshugmynd

Dæmigert dæmi um fosshugtakið væri það þar sem stefnan er flutt frá afa og ömmu til barnabarns. Barnabarnið myndi þá aðeins borga skatta þegar fé var tekið út úr stefnunni. Að því marki sem skatthlutfall barnabarns er lægra en hjá ömmu og afa, myndi það skila sér í skattasparnaði í heildina.

Þegar fosshugmyndin er notuð er mikilvægt að skipuleggja vátrygginguna á þann hátt að vernda gegn hættunni á því að upphaflegur vátryggingartaki gæti dáið áður en vátryggingin er flutt. Ein aðferð til að gera það er með því að tilnefna þriðja aðila, eins og foreldri barnsins, sem óafturkallanlegan bótaþega, með það fyrir augum að foreldrið myndi síðan framselja trygginguna til barnabarnsins þegar það verður fullorðið. Þetta ferli gæti verið alfarið kveðið á um með því að nota skilmála líftryggingasamningsins sjálfs, án þess að þurfa að nota traust eða annan slíkan lögaðila.

Hápunktar

• Vatnsfallshugtakið er búskipulagsstefna sem notar líftryggingasamninga til að flytja auð milli kynslóða á skilvirkan hátt.

• Það er aðeins hægt að nota til að flytja auð frá eldri kynslóð til yngri, svo sem ef afi og amma gefa barni sínu eða barnabarni.

• Til viðbótar við skattfríðindi þeirra geta fosshugtök einnig hjálpað til við að draga úr skilorðsmálum og lögfræðikostnaði.