Vandfaldskoncept
Hvad er et vandfaldskoncept?
Udtrykket "vandfaldskoncept" refererer til en populær ejendomsplanlægningsstrategi, hvor en livsforsikringspolice overføres一eller "rulles over"一fra forsikringstageren til deres barn eller barnebarn.
Sådan fungerer vandfaldskoncepter
Formålet med vandfaldskonceptet er at sikre, at formue overføres fra en generation til en anden på en så skatteeffektiv måde som muligt. Det gør det ved at strukturere en skattefritaget hellivsforsikring på en måde, der tillader dens skatteudskudte kontantværdi at blive hævet af barnet eller barnebarnet på en fremtidig dato, efter at den oprindelige forsikringstager er død.
Livsforsikringer har to komponenter. Ud over dødsfaldsydelsen, der udbetales, når den forsikrede dør, akkumulerer hellivsforsikringer også en skatteudskudt kontantværdi, efterhånden som den forsikrede betaler præmier. Til sidst overfører den forsikrede policen til en efterkommer, hvorefter midlerne bliver skattepligtige ved hævning.
Ud over sine skattefordele kan vandfaldskonceptet hjælpe med at undgå nogle af de faldgruber, der kan være ved gaver og andre storstilede formueoverførsler. For eksempel kan vandfaldskoncepter udføres ved kun at bruge vilkårene og betingelserne i den oprindelige forsikringsaftale, uden at det kræver involvering af potentielle dyre advokater og mellemmænd. Tilsvarende kan overførsel af rigdom gennem et vandfaldskoncept hjælpe med at forhindre, at disse aktiver allokeres til andre parter som en del af skifteprocessen.
Eksempel på et vandfaldskoncept fra den virkelige verden
Et typisk eksempel på vandfaldskonceptet ville være et, hvor policen overføres fra en bedsteforælder til et barnebarn. Barnebarnet ville så kun betale skat, når det hævede midler fra policen. I det omfang barnebarnets skatteprocent er lavere end deres bedsteforældres, vil dette samlet set resultere i skattebesparelser.
Ved brug af vandfaldskonceptet er det vigtigt at strukturere policen på en måde, der beskytter mod risikoen for, at den oprindelige forsikringstager kan dø, inden policen overdrages. En måde at gøre det på er ved at udpege en tredjepart, såsom barnets forælder, som en betinget eller uigenkaldelig begunstiget, med den hensigt, at forælderen så vil overføre policen til barnebarnet, når han eller hun bliver myndig. Denne proces kunne fastlægges fuldstændigt ved hjælp af vilkårene i selve livsforsikringsaftalen uden at kræve brug af en trust eller anden sådan juridisk enhed.
Højdepunkter
Vandfaldskonceptet er en ejendomsplanlægningsstrategi, der bruger hele livsforsikringskontrakter til effektivt at overføre rigdom mellem generationer.
Det kan kun bruges til at overføre formue fra en ældre generation til en yngre, som for eksempel i tilfælde af, at en bedsteforælder giver deres barn eller barnebarn.
Ud over deres skattefordele kan vandfaldskoncepter også være med til at reducere skifteproblemer og sagsomkostninger.
