Concepto de cascada
¿Qué es un concepto de cascada?
El término “concepto de cascada” se refiere a una estrategia popular de planificación patrimonial en la que una póliza de seguro de vida entera se transfiere一o se “transfiere”一del titular de la póliza a su hijo o nieto.
Cómo funcionan los conceptos de cascada
El propósito del concepto de cascada es garantizar que la riqueza se transmita de una generación a otra de la manera más eficiente posible desde el punto de vista fiscal. Lo hace al estructurar una póliza de seguro de vida entera exenta de impuestos de una manera que permite que el hijo o nieto retire su valor en efectivo con impuestos diferidos en una fecha futura, después de que el titular de la póliza original haya fallecido.
Las pólizas de vida entera tienen dos componentes. Además del beneficio por muerte que se paga cuando el asegurado fallece, las pólizas de vida entera también acumulan un valor en efectivo con impuestos diferidos a medida que el asegurado paga las primas. Eventualmente, la persona asegurada transfiere la póliza a un descendiente, momento en el cual los fondos se vuelven sujetos a impuestos por retiro.
Además de sus ventajas impositivas, el concepto de cascada puede ayudar a evitar algunas de las trampas que pueden aplicarse a los obsequios y otras transferencias de riqueza a gran escala. Por ejemplo, los conceptos de cascada se pueden llevar a cabo utilizando solo los términos y condiciones del contrato de seguro original, sin requerir la participación de abogados e intermediarios potencialmente costosos. De manera similar, la transferencia de riqueza a través de un concepto de cascada puede ayudar a evitar que esos activos se asignen a otras partes como parte del proceso de sucesión.
Ejemplo del mundo real de un concepto de cascada
Un ejemplo típico del concepto de cascada sería aquel en el que la póliza se transfiere de un abuelo a un nieto. El nieto entonces pagaría impuestos solo cuando retire fondos de la póliza. En la medida en que la tasa de impuestos del nieto sea más baja que la de sus abuelos, esto resultaría en ahorros de impuestos en general.
Cuando se utiliza el concepto de cascada, es importante estructurar la póliza de manera que proteja contra el riesgo de que el titular original de la póliza muera antes de que se transfiera la póliza. Un método para hacerlo es designar a un tercero, como el padre del niño, como beneficiario contingente o irrevocable, con la intención de que el padre transfiera la póliza al nieto una vez que cumpla la mayoría de edad. Este proceso podría estipularse en su totalidad utilizando los términos del propio contrato de seguro de vida, sin requerir el uso de un fideicomiso u otra entidad legal similar.
Reflejos
El concepto de cascada es una estrategia de planificación patrimonial que utiliza contratos de seguro de vida entera para transferir riqueza de manera eficiente entre generaciones.
Solo se puede usar para transferir riqueza de una generación mayor a una más joven, como en el caso de un abuelo que le da a su hijo o nieto.
Además de sus beneficios fiscales, los conceptos en cascada también pueden ayudar a reducir los problemas de sucesiones y los costos legales.
