Concept de cascade
Qu'est-ce qu'un concept de cascade ?
Le terme « concept en cascade » fait référence à une stratégie de planification successorale populaire dans laquelle une police d'assurance vie entière est transférée一ou « transférée »一du titulaire de la police à son enfant ou petit-enfant.
Comment fonctionnent les concepts de cascade
L'objectif du concept de cascade est de s'assurer que la richesse est transmise d'une génération à l'autre de la manière la plus efficace possible sur le plan fiscal. Pour ce faire, il structure une police d'assurance vie entière exonérée d'impôt de manière à permettre à l'enfant ou au petit-enfant de retirer sa valeur de rachat à imposition différée à une date ultérieure, après le décès du preneur initial.
Les polices d'assurance vie entière comportent deux volets. En plus de la prestation de décès versée au décès de l'assuré, les polices d'assurance vie entière accumulent également une valeur de rachat à imposition différée lorsque l'assuré paie les primes. Finalement, l'assuré transfère la police à un descendant, auquel cas les fonds deviennent imposables au moment du retrait.
En plus de ses avantages fiscaux, le concept de cascade peut aider à éviter certains des pièges qui peuvent s'appliquer aux dons et autres transferts de richesse à grande échelle. Par exemple, les concepts en cascade peuvent être réalisés en utilisant uniquement les termes et conditions du contrat d'assurance d'origine, sans nécessiter l'intervention d'avocats et d'intermédiaires potentiellement coûteux. De même, le transfert de richesse par le biais d'un concept de cascade peut aider à empêcher que ces actifs ne soient attribués à d'autres parties dans le cadre du processus d'homologation.
Exemple réel d'un concept de cascade
Un exemple typique du concept de cascade serait celui dans lequel la politique est transférée d'un grand-parent à un petit-enfant. Le petit-enfant ne paierait alors des impôts que lorsqu'il retirerait des fonds de la police. Dans la mesure où le taux d'imposition du petit-enfant est inférieur à celui de son grand-parent, cela entraînerait une économie d'impôt globale.
Lors de l'utilisation du concept de cascade, il est important de structurer la police de manière à protéger contre le risque de décès du preneur d'origine avant le transfert de la police. Une méthode consiste à désigner un tiers, tel que le parent de l'enfant, comme bénéficiaire éventuel ou irrévocable, avec l'intention que le parent transfère ensuite la police au petit-enfant une fois qu'il aura atteint sa majorité. Ce processus pourrait être entièrement stipulé en utilisant les termes du contrat d'assurance-vie lui-même, sans nécessiter l'utilisation d'une fiducie ou d'une autre entité juridique similaire.
Points forts
Le concept de la cascade est une stratégie de planification successorale qui utilise des contrats d'assurance vie entière pour transférer efficacement le patrimoine entre les générations.
Il ne peut être utilisé que pour transférer le patrimoine d'une génération plus âgée à une génération plus jeune, comme dans le cas d'un grand-parent donnant à son enfant ou petit-enfant.
En plus de leurs avantages fiscaux, les concepts de cascade peuvent également aider à réduire les problèmes d'homologation et les frais juridiques.
