Concetto di cascata

Che cos'è un concetto di cascata?

Il termine "concetto di cascata" si riferisce a una strategia popolare di pianificazione successoria in cui una polizza assicurativa a vita intera viene trasferita一o "ribaltata"一dal contraente al figlio o al nipote.

Come funzionano i concetti di cascata

Lo scopo del concetto a cascata è garantire che la ricchezza venga trasmessa da una generazione all'altra nel modo più efficente possibile. Lo fa strutturando una polizza di assicurazione sulla vita intera esentasse in un modo che consenta al figlio o nipote di ritirare il suo valore in contanti differito in una data futura, dopo la morte del contraente originario.

Le polizze a vita intera hanno due componenti. Oltre all'indennità in caso di morte che paga quando l'assicurato muore, le polizze vita intera accumulano anche un valore in denaro differito in quanto l'assicurato paga i premi. Alla fine, l'assicurato trasferisce la polizza a un discendente, a quel punto i fondi diventano tassabili al momento del ritiro.

Oltre ai vantaggi fiscali, il concetto a cascata può aiutare a evitare alcune delle insidie che possono applicarsi ai regali e ad altri trasferimenti di ricchezza su larga scala. Ad esempio, i concetti a cascata possono essere realizzati utilizzando solo i termini e le condizioni del contratto assicurativo originale, senza richiedere il coinvolgimento di potenziali avvocati e intermediari costosi. Allo stesso modo, il trasferimento di ricchezza attraverso un concetto a cascata può aiutare a impedire che tali risorse vengano allocate ad altre parti come parte del processo di successione.

Esempio del mondo reale di un concetto di cascata

Un tipico esempio del concetto di cascata potrebbe essere quello in cui la politica viene trasferita da un nonno a un nipote. Il nipote pagherebbe quindi le tasse solo ritirando i fondi dalla polizza. Nella misura in cui l'aliquota fiscale del nipote è inferiore a quella del nonno, ciò comporterebbe un risparmio fiscale complessivo.

Quando si utilizza il concetto a cascata, è importante strutturare la polizza in modo da proteggere dal rischio che il contraente originario possa morire prima del trasferimento della polizza. Un metodo per farlo è designare una terza parte, come il genitore del bambino, come beneficiario contingente o irrevocabile, con l'intenzione che il genitore trasferisca la polizza al nipote una volta raggiunta la maggiore età. Questo processo potrebbe essere stipulato interamente utilizzando i termini del contratto di assicurazione sulla vita stesso, senza richiedere il ricorso a un trust o altra entità giuridica simile.

Mette in risalto

• Il concetto di cascata è una strategia di pianificazione patrimoniale che utilizza contratti di assicurazione sulla vita intera per trasferire efficacemente la ricchezza tra le generazioni.

• Può essere utilizzato solo per trasferire ricchezza da una generazione più anziana a una più giovane, come nel caso di un nonno che dà al proprio figlio o nipote.

• Oltre ai vantaggi fiscali, i concetti a cascata possono anche aiutare a ridurre i problemi di successione e le spese legali.