المحاسبة النقدية

ما هي المحاسبة النقدية؟

المحاسبة النقدية هي طريقة محاسبية حيث يتم تسجيل إيصالات الدفع خلال الفترة التي يتم استلامها فيها ، ويتم تسجيل المصروفات في الفترة التي يتم دفعها فيها بالفعل. بمعنى آخر ، يتم تسجيل الإيرادات والمصروفات عند استلام النقد ودفعه ، على التوالي.

تسمى المحاسبة النقدية أيضًا محاسبة الأساس النقدي ؛ ويمكن أن تتناقض مع المحاسبة على أساس الاستحقاق ، والتي تعترف بالدخل في وقت اكتساب الإيرادات وتسجيل المصروفات عند تكبد الخصوم بغض النظر عن وقت استلام أو دفع النقد بالفعل.

فهم المحاسبة النقدية

المحاسبة النقدية هي أحد شكلين من أشكال المحاسبة. الآخر هو المحاسبة على أساس الاستحقاق ، حيث يتم تسجيل الإيرادات والمصروفات عند تكبدها. غالبًا ما تستخدم الشركات الصغيرة المحاسبة النقدية لأنها أبسط وأكثر وضوحًا وتوفر صورة واضحة لمقدار الأموال التي يمتلكها العمل بالفعل. ومع ذلك ، يتعين على الشركات استخدام المحاسبة على أساس الاستحقاق بموجب مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP).

عندما يتم تسجيل المعاملات على أساس نقدي ، فإنها تؤثر على دفاتر الشركة مع تأخير من وقت إتمام المعاملة. نتيجة لذلك ، غالبًا ما تكون المحاسبة النقدية أقل دقة من المحاسبة على أساس الاستحقاق على المدى القصير.

يُسمح لمعظم الشركات الصغيرة بالاختيار بين طريقة المحاسبة النقدية وطريقة الاستحقاق ، لكن مصلحة الضرائب تطلب من الشركات التي يزيد إجمالي إيصالاتها السنوية عن 25 مليون دولار لاستخدام طريقة الاستحقاق. بالإضافة إلى ذلك ، يحظر قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 النقد طريقة المحاسبة من استخدامها للشركات C ، والملاجئ الضريبية ، وأنواع معينة من الصناديق الاستئمانية ، والشراكات التي لديها شركاء C Corporation. لاحظ أنه يجب على الشركات استخدام نفس طريقة المحاسبة لإعداد التقارير الضريبية كما تفعل في إمساك الدفاتر الداخلية الخاصة بهم.

مثال على المحاسبة النقدية

وفقًا لطريقة المحاسبة النقدية ، لنفترض أن الشركة "أ" تتلقى 10000 دولار من بيع 10 أجهزة كمبيوتر تم بيعها للشركة "ب" في 2 نوفمبر ، وتسجيل عملية البيع على أنها حدثت في 2 نوفمبر. حقيقة أن الشركة "ب" قد قدمت بالفعل طلب إعادة أجهزة الكمبيوتر يعتبر يوم 5 أكتوبر غير ذي صلة ، لأنه لم يدفع ثمنها حتى تم تسليمها فعليًا في 2 نوفمبر.

في ظل المحاسبة على أساس الاستحقاق ، على النقيض من ذلك ، كانت الشركة "أ" ستسجل بيع 10000 دولار في 5 أكتوبر ، على الرغم من عدم تداول أي نقد بعد.

وبالمثل ، تقوم شركات المحاسبة النقدية بتسجيل النفقات عندما تدفعها بالفعل ، وليس عندما تتكبدها. إذا استأجرت الشركة "ج" الشركة "د" لمكافحة الآفات في 15 يناير ، ولكنها لم تدفع فاتورة الخدمة المكتملة حتى 15 فبراير ، فلن يتم الاعتراف بالمصروفات حتى 15 فبراير بموجب المحاسبة النقدية. ومع ذلك ، في ظل المحاسبة على أساس الاستحقاق ، سيتم تسجيل المصروفات في الدفاتر في 15 يناير عندما بدأ.

قيود المحاسبة النقدية

العيب الرئيسي للمحاسبة النقدية هو أنها قد لا تقدم صورة دقيقة للالتزامات التي تم تكبدها (أي المستحقة ) ولكن لم يتم سدادها بعد ، بحيث يبدو أن العمل في وضع أفضل مما هو عليه بالفعل. من ناحية أخرى ، تعني المحاسبة النقدية أيضًا أن الشركة التي أكملت للتو وظيفة كبيرة تنتظر الدفع لها قد تبدو أقل نجاحًا مما هي عليه بالفعل لأنها أنفقت المواد والعمالة للوظيفة ولكن لم يتم جمعها بعد دفع. لذلك ، يمكن للمحاسبة النقدية أن تبالغ في تقدير حالة الشركة أو تقلل من شأنها إذا كانت عمليات التحصيل أو المدفوعات مرتفعة أو منخفضة بشكل خاص في فترة ما مقابل أخرى.

هناك أيضًا بعض العواقب الضريبية السلبية المحتملة للشركات التي تتبنى طريقة المحاسبة النقدية. بشكل عام ، يمكن للشركات خصم المصاريف المعترف بها فقط خلال السنة الضريبية الحالية. إذا تكبدت الشركة نفقات في ديسمبر 2019 ، ولكنها لم تسدد مدفوعات مقابل النفقات حتى يناير 2020 ، فلن تتمكن من المطالبة بخصم انتهت السنة المالية 2019 ، مما قد يؤثر بشكل كبير على أرباح الشركة. وبالمثل ، فإن الشركة التي تتلقى مدفوعات من العميل في عام 2020 مقابل الخدمات المقدمة في عام 2019 لن يُسمح لها إلا بتضمين الإيرادات في بياناتها المالية لعام 2020.

يسلط الضوء

• البديل للمحاسبة النقدية هو المحاسبة على أساس الاستحقاق ، حيث يتم تسجيل المعاملات كإيرادات ويتم تكبد المصروفات ، بغض النظر عن تبادل النقد.

• لا تعمل المحاسبة النقدية بشكل جيد للشركات الكبيرة أو الشركات ذات المخزون الكبير لأنها يمكن أن تحجب الوضع المالي الحقيقي.

• المحاسبة النقدية بسيطة ومباشرة. يتم تسجيل المعاملات فقط عندما يذهب المال إلى الحساب أو يخرج منه.