Rachunkowość gotówkowa

Co to jest rachunkowość gotówkowa?

Rachunkowość kasowa to metoda księgowa, w której wpływy z płatności są rejestrowane w okresie, w którym zostały otrzymane, a wydatki są rejestrowane w okresie, w którym zostały faktycznie zapłacone. Innymi słowy, przychody i wydatki są rejestrowane odpowiednio w momencie otrzymania i wypłaty gotówki.

Rachunkowość kasowa jest również nazywana księgowością kasową ; i można je zestawić z rachunkowością memoriałową,. która ujmuje przychód w momencie uzyskania przychodu i rejestruje wydatki w momencie zaciągnięcia zobowiązań, niezależnie od tego, kiedy środki pieniężne zostały faktycznie otrzymane lub spłacone.

Zrozumienie rachunkowości gotówkowej

Rachunkowość kasowa jest jedną z dwóch form rachunkowości. Drugi to rachunkowość memoriałowa, w której przychody i wydatki są rejestrowane w momencie ich poniesienia. Małe firmy często korzystają z księgowości gotówkowej, ponieważ jest prostsze i prostsze oraz zapewnia jasny obraz tego, ile pieniędzy firma faktycznie ma pod ręką. Korporacje są jednak zobowiązane do stosowania rachunkowości memoriałowej zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP).

Kiedy transakcje są rejestrowane w ujęciu kasowym, wpływają na księgi rachunkowe firmy z opóźnieniem od momentu sfinalizowania transakcji. W rezultacie rachunkowość kasowa jest często mniej dokładna niż rachunkowość memoriałowa w krótkim okresie.

Większość małych firm może wybierać między metodą księgowania gotówkowego a memoriałowego, ale IRS wymaga, aby firmy z rocznymi przychodami brutto przekraczającymi 25 milionów USD korzystały z metody memoriałowej . metoda rachunkowości stosowana w przypadku korporacji C,. schronisk podatkowych, niektórych rodzajów trustów i spółek osobowych, które mają partnerów C Corporation. Zwróć uwagę , że firmy muszą stosować tę samą metodę rachunkowości do sprawozdawczości podatkowej, co w przypadku własnej wewnętrznej księgowości.

Przykład księgowania gotówkowego

Zgodnie z metodą księgowania gotówkowego, powiedzmy, że firma A otrzymuje 10 000 USD ze sprzedaży 10 komputerów sprzedanych firmie B 2 listopada i rejestruje sprzedaż jako dokonaną 2 listopada. Fakt, że firma B faktycznie złożyła zamówienie na komputery z powrotem 5 października uważa się za nieistotne, ponieważ nie zapłacił za nie, dopóki nie zostały fizycznie dostarczone 2 listopada.

Natomiast zgodnie z zasadą memoriałową firma A odnotowałaby sprzedaż w wysokości 10 000 USD w dniu 5 października, mimo że żadna gotówka nie zmieniła jeszcze właściciela.

Podobnie, w ramach rachunkowości kasowej firmy rejestrują wydatki, kiedy faktycznie je płacą, a nie kiedy je ponoszą. Jeśli Firma C zatrudni Firmę D do zwalczania szkodników w dniu 15 stycznia, ale nie zapłaci faktury za usługę wykonaną do 15 lutego, koszt nie zostanie rozpoznany do 15 lutego w księgowości kasowej. Jednak zgodnie z rachunkowością memoriałową wydatek zostanie zaksięgowany w księgach 15 stycznia, kiedy został rozpoczęty.

Ograniczenia księgowości gotówkowej

Główną wadą rachunkowości kasowej jest to, że może ona nie zapewniać dokładnego obrazu zobowiązań,. które zostały zaciągnięte (tj . narosłe ), ale jeszcze nie zapłacone, tak że firma może wydawać się lepsza niż w rzeczywistości. Z drugiej strony rachunkowość kasowa oznacza również, że firma, która właśnie ukończyła dużą pracę, za którą oczekuje na płatność, może wydawać się mniej skuteczna niż w rzeczywistości, ponieważ wydała materiały i robociznę na tę pracę, ale jeszcze nie została odebrana Zapłata. W związku z tym rachunkowość kasowa może zarówno zawyżać, jak i zaniżać stan firmy, jeśli ściąga lub płatności są szczególnie wysokie lub niskie w jednym okresie w porównaniu z innym.

Istnieją również potencjalnie negatywne konsekwencje podatkowe dla firm stosujących metodę kasową. Ogólnie rzecz biorąc, firmy mogą odliczać tylko wydatki, które są ujęte w bieżącym roku podatkowym . rok obrotowy zakończony 2019, co może znacząco wpłynąć na wynik finansowy firmy. Podobnie firma, która otrzyma płatność od klienta w 2020 r. za usługi świadczone w 2019 r., będzie mogła jedynie uwzględnić przychód w swoim sprawozdaniu finansowym za 2020 r.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Alternatywą dla rachunkowości kasowej jest rachunkowość memoriałowa, w której transakcje są rejestrowane jako przychody i wydatki, niezależnie od wymiany gotówki.

• Rachunek kasowy nie sprawdza się tak dobrze w przypadku większych firm lub firm z dużymi zapasami, ponieważ może zaciemniać prawdziwą sytuację finansową.

• Rachunkowość gotówkowa jest prosta i bezpośrednia. Transakcje są rejestrowane tylko wtedy, gdy pieniądze wchodzą lub wychodzą z konta.