Comptabilité de caisse
Qu'est-ce que la comptabilité de caisse ?
La comptabilité de caisse est une méthode comptable dans laquelle les reçus de paiement sont enregistrés au cours de la période au cours de laquelle ils sont reçus et les dépenses sont enregistrées au cours de la période au cours de laquelle elles sont effectivement payées. En d'autres termes, les revenus et les dépenses sont comptabilisés lorsque l'argent est reçu et payé, respectivement.
La comptabilité de caisse est aussi appelée comptabilité de caisse ; et peut être comparée à la comptabilité d'exercice,. qui comptabilise les revenus au moment où les revenus sont gagnés et enregistre les dépenses lorsque les passifs sont encourus, quel que soit le moment où l'argent est effectivement reçu ou payé.
Comprendre la comptabilité de trésorerie
La comptabilité de caisse est l'une des deux formes de comptabilité. L'autre est la comptabilité d'exercice, où les revenus et les dépenses sont enregistrés lorsqu'ils sont encourus. Les petites entreprises utilisent souvent la comptabilité de caisse parce qu'elle est plus simple et plus directe et qu'elle donne une image claire de la somme d'argent dont l'entreprise dispose réellement. Les sociétés, cependant, sont tenues d'utiliser la comptabilité d'exercice en vertu des principes comptables généralement reconnus (PCGR).
Lorsque les transactions sont enregistrées sur une base de trésorerie, elles affectent les livres d'une entreprise avec un retard à partir du moment où une transaction est consommée. Par conséquent, la comptabilité de caisse est souvent moins précise que la comptabilité d'exercice à court terme.
l' IRS exige que les entreprises ayant plus de 25 millions de dollars de recettes brutes annuelles utilisent la méthode de comptabilité d' exercice. méthode comptable d'être utilisée pour les sociétés C,. les abris fiscaux, certains types de fiducies et les partenariats qui ont des partenaires C Corporation. Notez que les entreprises doivent utiliser la même méthode comptable pour la déclaration fiscale que pour leur propre comptabilité interne.
Exemple de comptabilité de caisse
Selon la méthode de la comptabilité de caisse, supposons que la société A reçoive 10 000 $ de la vente de 10 ordinateurs vendus à la société B le 2 novembre et enregistre la vente comme ayant eu lieu le 2 novembre. Le fait que la société B ait en fait passé la commande des ordinateurs le 5 octobre est considéré comme non pertinent, car il ne les a pas payés jusqu'à leur livraison physique le 2 novembre.
Selon la comptabilité d'exercice, en revanche, la société A aurait enregistré la vente de 10 000 $ le 5 octobre, même si aucune somme n'avait encore changé de mains.
De même, dans le cadre de la comptabilité de caisse, les entreprises enregistrent les dépenses lorsqu'elles les paient réellement, et non lorsqu'elles les engagent. Si la société C engage la société D pour la lutte antiparasitaire le 15 janvier, mais ne paie pas la facture pour le service effectué avant le 15 février, la dépense ne sera comptabilisée que le 15 février en comptabilité de caisse. En vertu de la comptabilité d'exercice, cependant, la dépense serait enregistrée dans les livres le 15 janvier lorsqu'elle a été engagée.
Limites de la comptabilité de caisse
L'un des principaux inconvénients de la comptabilité de caisse est qu'elle peut ne pas fournir une image précise des passifs contractés (c'est-à-dire courus ) mais non encore payés, de sorte que l'entreprise peut sembler mieux lotie qu'elle ne l'est réellement. D'autre part, la comptabilité de caisse signifie également qu'une entreprise qui vient de terminer un gros travail pour lequel elle attend un paiement peut sembler avoir moins de succès qu'elle ne l'est réellement parce qu'elle a dépensé les matériaux et la main-d'œuvre pour le travail mais pas encore collecté. Paiement. Par conséquent, la comptabilité de caisse peut à la fois surestimer ou sous-estimer l'état de l'entreprise si les encaissements ou les paiements sont particulièrement élevés ou faibles au cours d'une période par rapport à une autre.
Il existe également des conséquences fiscales potentiellement négatives pour les entreprises qui adoptent la méthode de la comptabilité de caisse. En général, les entreprises ne peuvent déduire que les dépenses comptabilisées au cours de l'année d'imposition en cours.Si une entreprise engage des dépenses en décembre 2019, mais n'effectue pas de paiements pour les dépenses avant janvier 2020, elle ne pourra pas demander une déduction pour les l'exercice clos en 2019, ce qui pourrait avoir une incidence importante sur le résultat net de l'entreprise. De même, une entreprise qui reçoit un paiement d'un client en 2020 pour des services rendus en 2019 ne sera autorisée à inclure les revenus dans ses états financiers que pour 2020.
Points forts
L'alternative à la comptabilité de caisse est la comptabilité d'exercice, où les transactions sont enregistrées au fur et à mesure que les revenus sont gagnés et que les dépenses sont engagées, quel que soit l'échange d'espèces.
La comptabilité de caisse ne fonctionne pas aussi bien pour les grandes entreprises ou les entreprises avec un stock important car elle peut masquer la véritable situation financière.
La comptabilité de caisse est simple et directe. Les transactions sont enregistrées uniquement lorsque l'argent entre ou sort d'un compte.
