نموذج 1099-R
ما هو نموذج 1099-R: التوزيعات من المعاشات أو المعاشات التقاعدية أو خطط تقاسم الأرباح؟
النموذج 1099-R: التوزيعات من المعاشات التقاعدية أو المعاشات التقاعدية أو خطط تقاسم الأرباح هو نموذج ضريبي لنظام الإيرادات الداخلية (IRS) يستخدم للإبلاغ عن التوزيعات من المعاشات أو خطط مشاركة الأرباح أو خطط التقاعد أو IRAs أو عقود التأمين أو المعاشات التقاعدية. يتعامل بشكل خاص مع الدخل السلبي وخطط التقاعد.
نموذج 1099-R هو أحد الأشكال العديدة في سلسلة 1099. تُعرف هذه النماذج باسم عوائد المعلومات وتُستخدم للإبلاغ عن أنواع مختلفة من الدخل - بخلاف الراتب - التي قد يتلقاها الشخص ، مثل دخل المقاول المستقل أو الفائدة أو أرباح الأسهم أو المدفوعات الحكومية.
من يمكنه تقديم نموذج 1099-R: توزيعات المعاشات التقاعدية أو المعاشات التقاعدية أو خطط تقاسم الأرباح؟
وفقًا لـ IRS ، يجب على المستفيد الذي يتلقى أيًا من التوزيعات التالية بقيمة 10 دولارات أو أكثر من الحسابات المدرجة أدناه ملء نموذج 1099-R:
تقاسم الأرباح أو خطط التقاعد
أي حساب تقاعد فردي (IRA)
المعاشات ، والمعاشات التقاعدية ، وعقود التأمين ، أو خطط مزايا دخل الورثة
مدفوعات العجز الكلي الدائم بموجب عقود التأمين على الحياة
من ناحية أخرى ، يجب على الفرد الذي يتلقى نموذج 1099-R عن طريق الخطأ الاتصال على الفور بأمين حفظ الخطة لتصحيح الوضع وتجنب تقديم إقرار ضريبي غير صحيح. مثل معظم 1099s ، يجب إرسال نماذج 1099-R إلى المستلمين بحلول 31 يناير من العام التالي للسنة الضريبية.
إذا تلقيت 1099-R ، فضع في اعتبارك أنه ليست جميع التوزيعات من حسابات التقاعد أو الحسابات المؤجلة للضرائب خاضعة للضريبة. يعد التمرير المباشر من خطة 401 (k) إلى حساب IRA أحد الأمثلة. إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كان التوزيع خاضعًا للضريبة ، فقد يكون من الجيد التشاور مع متخصص ضرائب.
يجب على أي شخص يتلقى 1099-R تضمين المبلغ الموضح عليه في إقرار ضريبة الدخل ودفع الضرائب السارية.
كيفية تقديم نموذج 1099-R: التوزيعات من المعاشات التقاعدية أو المعاشات التقاعدية أو خطط مشاركة الأرباح
يتم توفير النموذج من قبل مُصدر الخطة ، والذي يجب أن يقدم نسخة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ، ومستلم التوزيع ، ودائرة الضرائب المحلية أو المدينة أو الولاية الخاصة بالمستلم. كما هو الحال مع نماذج IRS الأخرى ، يجب أن يتضمن نموذج 1099-R أيضًا اسم الدافع وعنوانه ورقم الهاتف ورقم تعريف دافع الضرائب (TIN). يجب أن تحتوي أيضًا على اسم المستلم وعنوانه ورقم تعريف دافع الضرائب ، وهو الأمر بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب الأفراد في رقم الضمان الاجتماعي الخاص بهم.
بعض العناصر الأخرى المدرجة في النموذج هي إجمالي التوزيع المدفوع خلال السنة الضريبية ، ومبلغ التوزيع الخاضع للضريبة ، وضريبة الدخل الفيدرالية المحتجزة في المصدر ، وأي مساهمات مقدمة للاستثمار ، أو أقساط التأمين المدفوعة ، ورمز يمثل نوع التوزيعات التي تمت لصاحب الخطة.
يستخدم نموذج 1099-R مجموعة متنوعة من الرموز المرقمة والحروفية للإشارة إلى نوع التوزيع. تم إدخالها في المربع 7 في النموذج. تم تضمين جدول الرموز في التعليمات.
<! - B55A20389E79ADC9E9E51C2BED1307AB ->
جميع نسخ النموذج 1099-R متاحة على موقع ويب مصلحة الضرائب.
النماذج ذات الصلة
النموذج 1099-R هو أحد الأنواع العديدة المختلفة لنماذج 1099 ، ويشار إليها مجتمعة باسم نماذج إرجاع المعلومات. يتم استخدام عوائد المعلومات من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لمنع دافعي الضرائب من عدم الإبلاغ عن دخلهم. يهدف كل نوع من أنواع إرجاع المعلومات إلى التقاط نوع مختلف من الدفع أو المعاملة. على الرغم من وجود ما يقرب من 16 نوعًا من إقرارات المعلومات ، فإن معظم دافعي الضرائب لن يتلقوا سوى عدد قليل منها. فيما يلي نموذج 1099 الأكثر شيوعًا.
Form 1099-INT: دخل الفوائد
النموذج 1099-INT من قبل جميع المؤسسات المالية للمستثمرين في نهاية العام. وهي تتضمن تفصيلاً لجميع أنواع إيرادات الفوائد والمصروفات ذات الصلة. يجب على جميع المؤسسات المالية ودافعي الفوائد إصدار 1099-INT لأي طرف دفعوا له 10 دولارات على الأقل من الفوائد خلال العام.
Form 1099-DIV: الأرباح والتوزيعات
النموذج 1099-DIV من قبل البنوك والمؤسسات المالية الأخرى إلى المستثمرين الذين يتلقون أرباحًا وتوزيعات من أي نوع من الاستثمار خلال السنة التقويمية. يمكن للمستثمرين الحصول على 1099-DIVs متعددة. يجب الإبلاغ عن كل نموذج 1099-DIV في الإيداع الضريبي لدافعي الضرائب.
Form 1099-Misc: دخل متنوع
المتعاقدون المستقلون والعاملين لحسابهم الخاص والمالكين الفرديين والأفراد العاملين لحسابهم الخاص نموذج 1099-MISC من كل عميل دفع لهم 600 دولار أو أكثر في السنة التقويمية. يستخدم هذا النموذج أيضًا للإبلاغ عن التعويضات المتنوعة ، مثل الإيجارات والجوائز والجوائز ومدفوعات الرعاية الصحية والمدفوعات إلى محامٍ.
نموذج 1099-K: بطاقات الدفع ومعاملات شبكة الطرف الثالث
يوضح النموذج 1099-K المبلغ الإجمالي لجميع معاملات الدفع الواجب الإبلاغ عنها. يتم إرسال نموذج 1099-K من كيان تسوية المدفوعات (PSE) إلى دافعي الضرائب إذا تلقوا مدفوعات لتسوية معاملات الدفع الواجب الإبلاغ عنها. معاملة الدفع الواجب الإبلاغ عنها هي معاملة بطاقة دفع أو معاملة شبكة تابعة لجهة خارجية ، مثل Venmo و Zelle و Paypal.
فيما يلي المعاملات الواجب الإبلاغ عنها:
من معاملات بطاقات الدفع ، مثل بطاقات الخصم والائتمان والبطاقات المدفوعة مسبقًا) و / أو
لتسوية معاملات شبكة الدفع للجهات الخارجية التي تتجاوز الحدود الدنيا لإعداد التقارير:
** بالنسبة للإقرارات الضريبية قبل عام 2022: ** يتم تقديم A 1099-K إذا كان دافع الضرائب:
المدفوعات الإجمالية التي تتجاوز 20000 دولار ، و
أكثر من 200 معاملة من هذا القبيل
** للإقرارات الضريبية بعد عام 2021: ** يتم تقديم A 1099-K إذا كان دافع الضرائب:
لعائدات السنوات التقويمية ** بعد عام 2021 **:
المدفوعات الإجمالية التي تتجاوز 600 دولار ، و
أي عدد من المعاملات
بعبارة أخرى ، بدءًا من السنة الضريبية 2022 ، يجب أن يتلقى دافعو الضرائب 1099-K من جميع كيانات تسوية الدفع (PSE) التي تعالج مدفوعات بطاقات الخصم أو بطاقات الائتمان أو بطاقات الائتمان المدفوعة مسبقًا نيابة عن دافع الضرائب ومن أي PSE يقوم بمعالجة المزيد من 600 دولار في معاملات شبكة الطرف الثالث. ومع ذلك ، فإن المدفوعات من وإلى أفراد الأسرة والأصدقاء ليست معاملات يجب الإبلاغ عنها.
نموذج 1099-B: عائدات معاملات السمسرة والمقايضة
النموذج 1099-B من قبل شركات السمسرة والمقايضة لتسجيل أرباح العملاء وخسائرهم خلال السنة الضريبية. سيتلقى دافعو الضرائب الأفراد هذا النموذج (ممتلئًا بالفعل) من الوسطاء أو تبادل المقايضة.
Form 1099-G: مدفوعات حكومية معينة
يتلقى دافعو الضرائب النموذج 1099-G إذا تلقوا مدفوعات تعويض البطالة ، أو استرداد ضرائب الولاية أو ضريبة الدخل المحلية ، أو مدفوعات أخرى معينة من وكالة حكومية أو حكومية. إذا تلقيت هذا النموذج ، فقد تحتاج إلى الإبلاغ عن بعض المعلومات في إقرار ضريبة الدخل الخاص بك.
يسلط الضوء
أي شخص يحصل على توزيع يزيد عن 10 دولارات يتطلب نموذج 1099-R.
النموذج مقدم من جهة إصدار الخطة.
يُستخدم النموذج 1099-R للإبلاغ عن التوزيعات من المعاشات أو خطط المشاركة في الأرباح أو خطط التقاعد أو حسابات التقاعد الفردي أو عقود التأمين أو المعاشات التقاعدية.
