Formulário 1099-R
O que é o Formulário 1099-R: Distribuições de Pensões, Anuidades, Aposentadoria ou Planos de Participação nos Lucros?
Formulário 1099-R: Distribuições de planos de pensão, anuidades, aposentadoria ou participação nos lucros é um formulário fiscal do Internal Revenue System (IRS) usado para relatar distribuições de anuidades, planos de participação nos lucros, planos de aposentadoria, IRAs,. contratos de seguro ou pensões. Trata especificamente de renda passiva e planos de aposentadoria.
Um formulário 1099-R é um dos muitos formulários da série 1099. Esses formulários são conhecidos como retornos de informações e são usados para relatar vários tipos de renda – além do salário – que uma pessoa pode receber, como renda de contratado independente, juros, dividendos ou pagamentos do governo.
Quem pode arquivar o Formulário 1099-R: Distribuições de Pensões, Anuidades, Aposentadoria ou Planos de Participação nos Lucros?
De acordo com o IRS, um beneficiário que receber qualquer uma das seguintes distribuições de $ 10 ou mais das contas listadas abaixo deve preencher um formulário 1099-R:
Participação nos lucros ou planos de aposentadoria
Qualquer conta de aposentadoria individual (IRA)
Anuidades, pensões, contratos de seguro ou planos de benefícios de renda de sobrevivência
Pagamentos por invalidez permanente e total ao abrigo de contratos de seguro de vida
Por outro lado, um indivíduo que recebe um formulário 1099-R por engano deve entrar em contato imediatamente com o custodiante do plano para corrigir a situação e evitar a apresentação de uma declaração de imposto incorreta. Como a maioria dos formulários 1099, os formulários 1099-R devem ser enviados aos destinatários até janeiro. 31 do ano seguinte ao ano fiscal.
Se você receber um 1099-R, lembre-se de que nem todas as distribuições de contas de aposentadoria ou impostos diferidos estão sujeitas a impostos. Um rollover direto de um plano 401(k) para um IRA é um exemplo. Se você não tiver certeza se uma distribuição é tributável, pode ser uma boa ideia consultar um profissional de impostos.
Qualquer pessoa que receba um 1099-R deve incluir o valor nele indicado em sua declaração de imposto de renda e pagar os impostos aplicáveis.
Como arquivar o Formulário 1099-R: Distribuições de planos de pensão, anuidades, aposentadoria ou participação nos lucros
O formulário é fornecido pelo emissor do plano, que deve fornecer uma cópia ao IRS, ao destinatário da distribuição e ao departamento fiscal estadual, municipal ou local do destinatário. Tal como acontece com outros formulários do IRS, o formulário 1099-R também deve incluir o nome do pagador, endereço, número de telefone e número de identificação do contribuinte (TIN). Também deve conter o nome do destinatário, endereço e número de identificação fiscal, que para a maioria dos contribuintes individuais constam em seu CPF.
Alguns dos outros itens incluídos no formulário são a distribuição bruta paga durante o exercício fiscal, o valor da distribuição tributável, o imposto de renda federal retido na fonte, quaisquer contribuições feitas ao investimento ou prêmios de seguro pagos e um código que representa a tipo de distribuições feitas ao titular do plano.
Um formulário 1099-R usa uma variedade de códigos numerados e com letras para indicar o tipo de distribuição. Eles são inseridos na caixa 7 do formulário. Uma tabela dos códigos está incluída nas instruções.
Todas as cópias do Formulário 1099-R estão disponíveis no site do IRS.
Formulários relacionados
O formulário 1099-R é um dos muitos tipos diferentes de formulários 1099, coletivamente chamados de formulários de retorno de informações. As declarações de informações são usadas pela Receita Federal para evitar que os contribuintes sub-declarem seus rendimentos. Cada tipo de retorno de informação destina-se a capturar um tipo diferente de pagamento ou transação. Embora existam aproximadamente 16 tipos de declarações de informações, a maioria dos contribuintes receberá apenas um punhado delas. Aqui estão os formulários 1099 mais comuns.
Formulário 1099-INT: Receita de juros
O formulário 1099-INT é emitido por todas as instituições financeiras aos investidores no final do ano. Inclui uma repartição de todos os tipos de receitas de juros e despesas relacionadas. Todas as instituições financeiras e pagadores de juros devem emitir um 1099-INT para qualquer parte a quem pagaram pelo menos $ 10 de juros durante o ano.
Formulário 1099-DIV: Dividendos e Distribuições
O formulário 1099-DIV é enviado por bancos e outras instituições financeiras aos investidores que recebem dividendos e distribuições de qualquer tipo de investimento durante um ano civil. Os investidores podem receber vários 1099-DIVs. Cada formulário 1099-DIV deve ser informado na declaração de imposto do contribuinte.
Formulário 1099-MISC: Receitas diversas
Empreiteiros independentes, freelancers, proprietários individuais e autônomos recebem o Formulário 1099-MISC de cada cliente que pagou US$ 600 ou mais em um ano civil. Este formulário também é usado para relatar compensações diversas, como aluguéis, prêmios, prêmios, pagamentos de assistência médica e pagamentos a um advogado.
Formulário 1099-K: Cartão de pagamento e transações de rede de terceiros
O formulário 1099-K informa o valor bruto de todas as transações de pagamento reportáveis. Os contribuintes recebem um Formulário 1099-K de uma entidade de liquidação de pagamentos (PSE) se receberem pagamentos na liquidação de transações de pagamento reportáveis. Uma transação de pagamento reportável é uma transação de cartão de pagamento ou uma transação de rede de terceiros, como Venmo, Zelle e Paypal.
As seguintes são transações reportáveis:
De transações com cartão de pagamento, como cartões de débito, crédito e pré-pagos), e/ou
Na liquidação de transações de rede de pagamento de terceiros acima dos limites mínimos de relatório:
Para declarações de impostos anteriores a 2022: um 1099-K é arquivado se um contribuinte tiver:
Pagamentos brutos que excedam US$ 20.000, E
Mais de 200 dessas transações
Para declarações fiscais após 2021: um 1099-K é arquivado se um contribuinte tiver:
Para devoluções para anos civis após 2021:
Pagamentos brutos que excedam $ 600, e
Qualquer número de transações
Em outras palavras, a partir do ano fiscal de 2022, os contribuintes devem receber um 1099-K de todas as entidades de liquidação de pagamentos (PSEs) que processem pagamentos com cartão de débito, cartão de crédito ou cartão de crédito pré-pago em nome do contribuinte e de qualquer PSE que processe mais mais de US$ 600 em transações de rede de terceiros. No entanto, pagamentos de e para membros da família e amigos não são transações reportáveis.
Formulário 1099-B: Produto de transações de corretora e permuta
O formulário 1099-B é usado por corretoras e bolsas de troca para registrar ganhos e perdas dos clientes durante um ano fiscal. Os contribuintes pessoa física receberão este formulário (já preenchido) de seus corretores ou permutadores.
Formulário 1099-G: certos pagamentos governamentais
Os contribuintes recebem o Formulário 1099-G se receberam pagamentos de auxílio-desemprego, reembolsos de imposto de renda estadual ou local ou outros pagamentos de um governo ou agência governamental. Se você receber este formulário, talvez seja necessário relatar algumas das informações em sua declaração de imposto de renda.
##Destaques
Qualquer pessoa que receba uma distribuição acima de US$ 10 precisa de um formulário 1099-R.
O formulário é fornecido pelo emissor do plano.
O formulário 1099-R é usado para relatar distribuições de anuidades, planos de participação nos lucros, planos de aposentadoria, IRAs, contratos de seguro ou pensões.
