Formulaire 1099-R
Qu'est-ce que le formulaire 1099-R : distributions de pensions, de rentes, de retraite ou de plans de participation aux bénéfices ?
Le formulaire 1099-R : Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans est un formulaire fiscal de l'Internal Revenue System (IRS) utilisé pour déclarer les distributions de rentes, de plans de participation aux bénéfices, de régimes de retraite, d' IRA,. de contrats d'assurance ou de pensions. Il traite spécifiquement des revenus passifs et des régimes de retraite.
Un formulaire 1099-R est l'un des nombreux formulaires de la série 1099. Ces formulaires sont connus sous le nom de déclarations de renseignements et sont utilisés pour déclarer divers types de revenus, autres que leur salaire, qu'une personne peut recevoir, tels que des revenus d'entrepreneur indépendant, des intérêts, des dividendes ou des paiements gouvernementaux.
Qui peut déposer le formulaire 1099-R : Distributions de pensions, de rentes, de retraite ou de plans de participation aux bénéfices ?
Selon l'IRS, un bénéficiaire qui reçoit l'une des distributions suivantes de 10 $ ou plus à partir des comptes énumérés ci-dessous est tenu de remplir un formulaire 1099-R :
Plans d'intéressement ou de retraite
Tout compte de retraite individuel (IRA)
Rentes, pensions, contrats d'assurance ou régimes de prestations de revenu de survivant
Prestations d'invalidité permanente et totale en vertu des contrats d'assurance-vie
D'autre part, une personne qui reçoit un formulaire 1099-R par erreur doit contacter immédiatement le dépositaire du régime pour rectifier la situation et éviter de produire une déclaration de revenus erronée. Comme la plupart des formulaires 1099, les formulaires 1099-R doivent être envoyés aux destinataires avant le 31 janvier de l'année suivant l'année d'imposition.
Si vous recevez un 1099-R, gardez à l'esprit que toutes les distributions provenant de comptes de retraite ou à imposition différée ne sont pas imposables. Un roulement direct d'un plan 401(k) à un IRA en est un exemple. Si vous ne savez pas si une distribution est imposable, il peut être judicieux de consulter un fiscaliste.
Toute personne qui reçoit un 1099-R doit inclure le montant qui y figure dans sa déclaration de revenus et payer les taxes applicables.
Comment remplir le formulaire 1099-R : Distributions de pensions, de rentes, de retraite ou de plans de participation aux bénéfices
Le formulaire est fourni par l'émetteur du plan, qui doit en remettre une copie à l'IRS, au destinataire de la distribution et à l'état, à la ville ou au service fiscal local du destinataire. Comme pour les autres formulaires de l'IRS, le formulaire 1099-R doit également inclure le nom, l'adresse, le numéro de téléphone et le numéro d'identification fiscale (TIN) du payeur. Il devrait également avoir le nom, l'adresse et le numéro d'identification fiscale du destinataire, qui pour la plupart des contribuables individuels dans leur numéro de sécurité sociale.
Certains des autres éléments inclus dans le formulaire sont la distribution brute versée au cours de l'année d'imposition, le montant de la distribution imposable, l'impôt fédéral sur le revenu retenu à la source, les contributions versées à l'investissement ou les primes d'assurance payées, et un code représentant le type de distributions faites au titulaire du régime.
Un formulaire 1099-R utilise une variété de codes chiffrés et alphabétiques pour indiquer le type de distribution. Ils sont inscrits dans la case 7 du formulaire. Un tableau des codes est inclus dans les instructions.
Toutes les copies du formulaire 1099-R sont disponibles sur le site Web de l'IRS.
Formulaires associés
Le formulaire 1099-R est l'un des nombreux types de formulaires 1099, collectivement appelés formulaires de déclaration de renseignements. Les déclarations de renseignements sont utilisées par l'IRS pour empêcher les contribuables de sous-déclarer leurs revenus. Chaque type de déclaration de renseignements vise à saisir un type différent de paiement ou d'opération. Bien qu'il existe environ 16 types de déclarations de renseignements, la plupart des contribuables n'en recevront qu'une poignée. Voici les formulaires 1099 les plus courants.
Formulaire 1099-INT : revenus d'intérêts
Le formulaire 1099-INT est délivré par toutes les institutions financières aux investisseurs à la fin de l'année. Il comprend une ventilation de tous les types de revenus d'intérêts et des dépenses connexes. Toutes les institutions financières et les payeurs d'intérêts doivent émettre un 1099-INT pour toute partie à qui ils ont payé au moins 10 $ d'intérêts au cours de l'année.
Formulaire 1099-DIV : Dividendes et distributions
Le formulaire 1099-DIV est envoyé par les banques et autres institutions financières aux investisseurs qui reçoivent des dividendes et des distributions de tout type d'investissement au cours d'une année civile. Les investisseurs peuvent recevoir plusieurs 1099-DIV. Chaque formulaire 1099-DIV doit être déclaré sur la déclaration de revenus du contribuable.
Formulaire 1099-MISC : Revenus divers
Les entrepreneurs indépendants, les pigistes, les propriétaires uniques et les travailleurs indépendants reçoivent le formulaire 1099-MISC de chaque client qui leur a payé 600 $ ou plus au cours d'une année civile. Ce formulaire est également utilisé pour déclarer diverses compensations, telles que les loyers, les prix, les récompenses, les paiements de soins de santé et les paiements à un avocat.
Formulaire 1099-K : Transactions par carte de paiement et par réseau tiers
Le formulaire 1099-K indique le montant brut de toutes les transactions de paiement à déclarer. Les contribuables reçoivent un formulaire 1099-K d'une entité de règlement des paiements (PSE) s'ils reçoivent des paiements en règlement d'opérations de paiement à déclarer. Une transaction de paiement à signaler est une transaction par carte de paiement ou une transaction de réseau tiers, comme Venmo, Zelle et Paypal.
Voici les opérations à déclarer :
De transactions par carte de paiement, telles que les cartes de débit, de crédit et prépayées), et/ou
En règlement des opérations du réseau de tiers payant au-delà des seuils minimaux déclaratifs :
Pour les déclarations de revenus antérieures à 2022 : Un 1099-K est déposé si un contribuable avait :
Paiements bruts qui dépassent 20 000 $, ET
Plus de 200 transactions de ce type
Pour les déclarations de revenus après 2021 : Un 1099-K est déposé si un contribuable avait :
Pour les déclarations des années civiles après 2021 :
Paiements bruts supérieurs à 600 $, et
N'importe quel nombre de transactions
En d'autres termes, à partir de l'année d'imposition 2022, les contribuables devraient recevoir un 1099-K de toutes les entités de règlement des paiements (PSE) qui traitent les paiements par carte de débit, carte de crédit ou carte de crédit prépayée au nom du contribuable et de toute PSE qui traite plus plus de 600 $ en transactions de réseau tiers. Cependant, les paiements à destination et en provenance des membres de la famille et des amis ne sont pas des transactions à déclarer.
Formulaire 1099-B : Produit des opérations de courtage et de troc
Le formulaire 1099-B est utilisé par les maisons de courtage et les bourses de troc pour enregistrer les gains et les pertes des clients au cours d'une année d'imposition. Les contribuables particuliers recevront ce formulaire (déjà rempli) de leur courtier ou bourse de troc.
Formulaire 1099-G : certains paiements gouvernementaux
Les contribuables reçoivent le formulaire 1099-G s'ils ont reçu des indemnités de chômage, des remboursements d'impôt sur le revenu d'État ou locaux ou certains autres paiements d'un gouvernement ou d'un organisme gouvernemental. Si vous recevez ce formulaire, vous devrez peut-être déclarer certains renseignements dans votre déclaration de revenus.
Points forts
Toute personne qui reçoit une distribution supérieure à 10 $ doit remplir un formulaire 1099-R.
Le formulaire est fourni par l'émetteur du régime.
Le formulaire 1099-R est utilisé pour déclarer les distributions de rentes, de régimes de participation aux bénéfices, de régimes de retraite, d'IRA, de contrats d'assurance ou de pensions.
