قاعدة عدم التمييز
ما هي قاعدة عدم التمييز؟
قاعدة عدم التمييز عبارة عن بند موجود في خطط التقاعد المؤهلة ينص على أن جميع موظفي الشركة يجب أن يكونوا مؤهلين للحصول على نفس المزايا ، بغض النظر عن مناصبهم داخل الشركة. تحافظ القاعدة على الخطط من أن تكون تمييزية تجاه الموظفين ذوي الرواتب العالية والمديرين التنفيذيين للشركة. قواعد عدم التمييز مطلوبة لكي تعتبر الخطة مؤهلة بموجب قانون تأمين دخل تقاعد الموظف (ERISA).
فهم قواعد عدم التمييز
يجب الحفاظ على قواعد عدم التمييز حتى عند تعديل خطط التقاعد مثل 401 (k) s أو نقلها إلى وصي آخر ، وفقًا لإرشادات ERISA. قد تقدم الشركة خططًا غير مؤهلة ، مما يعني أن المساهمات ليست معفاة من الضرائب ، والتي هي تمييزية أو انتقائية بطبيعتها ، بالإضافة إلى الخطط القياسية المؤهلة.
ببيان سياسة الاستثمار ليكون بمثابة دليل لقرارات الاستثمار التي يتعين اتخاذها . قد يتضمن البيان تعليقات على تحمل المخاطر وفلسفة الاستثمار والآفاق الزمنية وفئات الأصول والتوقعات المتعلقة بمعدلات العائد.
لدى ERISA متطلبات لخيارات الاستحقاق أيضًا. قد تتطلب مزايا الخطة فترة استحقاق قبل أن يكسب الموظفون الحق في الميزة إذا تركوا الشركة. تحدد لوائح ERISA طول فترة الاستحقاق هذه بجدول زمني معقول.
الجيش الجمهوري الايرلندي ليس موضوع
لا تخضع جميع خطط أصحاب العمل لـ ERISA. على سبيل المثال ، تُعفى خطط التقاعد الحكومية من نظام ERISA. لا تخضع أجهزة IRAs لـ ERISA لأن حساب التقاعد الفردي (IRA) لا يعتبر خطة صاحب عمل. أيضًا ، لا تخضع الخطط غير المؤهلة ، والتي لا تتأهل للمساهمات المعفاة من الضرائب ، لـ ERISA.
بالنسبة للشركات الصغيرة ، فإن خطة المعاشات التقاعدية المبسطة للموظفين هي في الأساس عبارة عن حساب IRA تم إعداده من قبل صاحب العمل بحيث يمكن أن يساهم في مدخرات تقاعد الموظفين. عادة ، لا تخضع هذه الخطط للوائح ERISA.
تاريخ إيريسا
تم سن ERISA في عام 1974 لحماية حقوق الموظفين بموجب خطط التقاعد التي يقدمها أصحاب العمل. على وجه الخصوص ، تم وضع هذه المجموعة من القوانين لمعالجة المخالفات في إدارة بعض خطط المعاشات التقاعدية الكبيرة. بالإضافة إلى قواعد عدم التمييز التي تنص على وجوب معاملة جميع المشاركين في الخطة على قدم المساواة ، تحمي ERISA أموال التقاعد من سوء إدارة صاحب العمل.
يجب على وصي الخطة إدارة أصول الخطة واتخاذ القرارات في مصلحة المشاركين في الخطة. لا يمكن للوصي بيع الأصول للخطة أو كسب العمولات من استثمارات الخطة. أيضًا ، يجب الاحتفاظ بأصول الخطة منفصلة عن أصول الشركة. بالنسبة لخيارات الاستثمار ، يجب أن يتبع المؤتمنون للخطة قاعدة المستثمر الحصيف.
يسلط الضوء
قاعدة عدم التمييز هي بند مطلوب من ERISA لخطط التقاعد المؤهلة التي تلزم جميع الموظفين المؤهلين بالحصول على نفس المزايا.
تعني هذه القواعد أن الجميع من الرئيس التنفيذي إلى البواب ، بافتراض أن كلاهما مؤهل للحصول على خطة 401 (k) ، يحصلون على نفس خيارات الاستثمار ، ومطابقة صاحب العمل ، والإعفاءات الضريبية.
قد تكون خطة التقاعد غير المؤهلة ، التي لا تندرج تحت إرشادات ERISA أو لها مزايا ضريبية معترف بها من قبل مصلحة الضرائب ، ذات طبيعة تمييزية أو انتقائية.
