الموظف القانوني

ما هو الموظف القانوني؟

يشير مصطلح الموظف القانوني إلى مقاول مستقل يعامل كموظف لأغراض استقطاع الضرائب. يعتبر العامل موظفًا قانونيًا طالما أن صاحب العمل والفرد يدفعان حصتهما من ضرائب الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي ويستوفيان معايير معينة.

يُسمح للموظف أيضًا بتقديم مطالبات بالتعويض عن النفقات التي تكبدها أثناء العمل. يشمل الأفراد الذين يندرجون في هذه الفئة السائقين ووكلاء مبيعات التأمين بدوام كامل. يتلقى الموظفون القانونيون نموذج W-2 من صاحب العمل لتقديم إقراراتهم الضريبية السنوية.

فهم الموظفين القانونيين

تشير فئة الموظف القانوني إلى تصنيف خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) للعمال الذين يخضعون للاقتطاع الضريبي بموجب القانون بموجب قواعد القانون العام. بينما لا يُسمح لأصحاب العمل بحجب الضرائب عن معظم المقاولين المستقلين ، إلا أنهم يستطيعون ذلك عن الموظف الذي يستوفي المعايير التالية:

• يؤدي الموظف فعليًا جميع الخدمات كما هو مذكور أو ضمنيًا في عقد العمل.

• ليس للموظف مصلحة استثمارية كبيرة في معدات / عقارات الشركة المستخدمة لأداء الخدمات.

• يقوم الموظف بأداء الخدمات باستمرار لنفس صاحب العمل.

يمكن لأي شخص يندرج في فئة الموظف هذه أيضًا خصم النفقات المتعلقة بالعمل في الجدول C بدلاً من الجدول A عند تقديم الإقرارات الضريبية السنوية . يُمنح الموظفون القانونيون خصمًا ضريبيًا أكبر لمصاريف أعمالهم مقارنة بالموظفين الآخرين لأن نفقات الجدول C لا تخضع لنسبة 2٪ من إجمالي الدخل المعدل كما هو الحال بالنسبة للمصروفات الواردة في الجدول أ.

لا يتأهل الموظفون القانونيون عمومًا لنفس المزايا التي يقدمها أصحاب العمل لعمالهم بدوام كامل. على سبيل المثال ، قد لا يكون الفرد الذي يندرج في هذه الفئة مؤهلاً للحصول على مزايا التقاعد أو تغطية التأمين الصحي أو أجر الإجازة. يمكن اعتبار الموظفين القانونيين الذين يتلقون هذه المزايا موظفين دائمين.

لا توجد إحصاءات توضح عدد دافعي الضرائب الذين قدموا كموظفين قانونيين.

معايير الموظف القانونية

وفقًا لـ IRS ، يندرج الأفراد التالية أسماؤهم ضمن فئة الموظف القانوني:

• السائقون الذين يقومون بتوصيل الطعام والمشروبات (بخلاف الحليب) أو التنظيف الجاف أو الغسيل

• الأشخاص الذين يبيعون عقود التأمين على الحياة أو الأقساط السنوية على أساس التفرغ الكامل لنفس شركة التأمين

• الأشخاص الذين يعملون من المنزل ويستخدمون الإمدادات التي اقترضوها من أرباب عملهم

• مندوبو المبيعات المتنقلون الذين يعملون بدوام كامل مع تجار الجملة أو تجار التجزئة أو المقاولين أو المؤسسات الأخرى لشركة واحدة ويتصلون بها.

إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كنت تعتبر متعاقدًا مستقلاً أو موظفًا قانونيًا ، فيمكنك الحصول على مزيد من التفاصيل من مصلحة الضرائب عن طريق الوصول إلى دليل الضرائب التكميلية لصاحب العمل المنشور 15-A. تحدد هذه الوثيقة الموظفين مقارنة بالمقاولين المستقلين فيما يتعلق بقواعد الاستقطاع الضريبي.

غالبًا ما يُعتبر الموظفون القانونيون مزيجًا من الموظف والعمل.

المعلومات الضريبية النظامية للموظفين

الموظف القانوني هو أي شخص يدفع نصف المساهمة في الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي. تُعرف هاتان الضريبتان معًا باسم ضرائب قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA) وتنقسمان على النحو التالي:

• ** اشتراكات الضمان الاجتماعي ** 6.2٪ لصاحب العمل والموظف ليصبح المجموع 12.4٪.

• ** اشتراكات الرعاية الطبية: ** 1.45٪ يساهم بها صاحب العمل والموظف ليصبح المجموع 2.9٪.

وبذلك يرتفع إجمالي جميع مساهمات FICA الضريبية إلى 15.3٪.

كما هو مذكور أعلاه ، تتلقى هذه الفئة من الموظفين W-2 من صاحب العمل الذي يقوم بإلغاء تحديد المربع 13. ولا يتلقون نموذج 1099-MISC حيث يتم إرسال هذه الوثيقة إلى مقاولين مستقلين.

يستطيع الموظفون القانونيون اقتطاع نفقاتهم بنفس الطريقة التي تخصم بها الشركة - في الجدول ج. يسمح هذا النموذج للأفراد بالإبلاغ عن دخلهم بالإضافة إلى النفقات المؤهلة ، مثل الإعلانات ونفقات المكتب والسفر والضرائب.

كما أنهم مسؤولون عن دفع ضرائب الدخل الخاصة بهم كل عام ، مما يعني أن أصحاب العمل لا يحجبون ضرائب الدخل الفيدرالية أو الحكومية أو المحلية. على هذا النحو ، يجب أن يكون هؤلاء الموظفون مستعدين لدفع أقساط ضريبية منتظمة لمبلغ مقطوع عند استحقاق الضرائب.

تعيين ودفع أجور الموظف القانوني

لا يختلف تعيين موظف قانوني عن تعيين أي موظف آخر. يقدم صاحب العمل للفرد عقدًا مع التوظيف وشروط الدفع. هناك اختلافات طفيفة عندما يتعلق الأمر بالطريقة التي يتم بها دفع أجور هؤلاء الموظفين مقارنة بالموظفين التقليديين. يدفع أصحاب العمل عمومًا هؤلاء الأفراد بأي شكل ، مثل العمولات ، بالقطعة ، أو أجور محددة.

يجب على الموظفين ملء نموذج W-9: طلب رقم تعريف دافع الضرائب وشهادة بدلاً من نموذج W-4: شهادة استقطاع الموظف الإلكترونية. تؤكد W-9 المعلومات الشخصية للموظف ورقم تعريف دافع الضرائب (TIN) ، والذي يكون بشكل عام رقم الضمان الاجتماعي لشخص ما (SSN).

الموظف القانوني مقابل المقاول المستقل

كما ذكرنا سابقًا ، يعمل الموظفون القانونيون عادةً في شركة واحدة ، مما يجعلهم مختلفين قليلاً عن المقاولين المستقلين. يقدم هؤلاء الأفراد خدماتهم للشركات والأشخاص الآخرين. غالبا ما يعملون لحسابهم الخاص. على هذا النحو ، فهم مسؤولون تمامًا عن دفع ضرائب الدخل الخاصة بهم إلى الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية ، إلى جانب المبلغ الكامل المستحق لضرائب FICA.

يشمل الأشخاص الذين يندرجون تحت فئة المقاول المستقل أطباء الأسنان والسباكين والكهربائيين والتجار الآخرين ومقاولي البناء. يمكن أيضًا اعتبار العاملين لحسابهم الخاص في بعض الصناعات متعاقدين مستقلين ، مثل الصحفيين ومصففي الشعر.

يسلط الضوء

• يمكن للموظفين القانونيين أيضًا خصم النفقات المتعلقة بالعمل في الجدول C عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية.

• الموظف القانوني هو متعاقد مستقل يعتبر موظفًا لأغراض الاستقطاع الضريبي.

• يرسل أصحاب العمل الموظفين القانونيين W-2s بدلاً من 1099-MISCs.

• يجب أن يستوفي الفرد معايير معينة ليتم اعتباره موظفًا قانونيًا.

• تقدم الشركات التي ترغب في توظيف موظفين قانونيين عقودًا وشروط دفع ، ويجب أن تحصل على W-9 بدلاً من W-4.

التعليمات

هل يحصل الموظفون القانونيون على W-2s؟

يتلقى الموظفون القانونيون W-2 في نفس الوقت الذي يحصل فيه الموظفون الآخرون ، وهو في نهاية شهر يناير. هذه مطلوبة حتى يتمكن الأفراد من تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية. على عكس الموظفين الآخرين ، على الرغم من ذلك ، فإن W-2s للموظفين القانونيين قد تم إلغاء تحديد المربع 13.

هل يمكن للموظف القانوني المساهمة في SEP؟

يمكن للموظف القانوني المساهمة في خطة معاشات تقاعدية مبسطة (SEP) طالما أن صاحب العمل يقدم واحدًا وكان أكبر من 21 عامًا ، وعمل خلال السنوات الثلاث الماضية من أصل خمسة ، وحصل على 600 دولار على الأقل في السنة التقويمية الأخيرة.

ما هي مزايا أن تكون موظفًا قانونيًا؟

هناك امتيازات معينة للعمل كموظف قانوني. الحصول على W-2 يعني أن بعض ضرائبهم قد تم دفعها بالفعل من قبل صاحب العمل - لا سيما ضرائب FICA. هذا يعني أن هؤلاء الموظفين لا يخضعون لضرائب العمل الحر التي يجب على المتعاقدين المستقلين دفعها. ومع ذلك ، لا يزالون مسؤولين عن ضرائب الدخل. يمكن لهؤلاء الموظفين أيضًا خصم النفقات التي يتكبدونها فيما يتعلق بتوظيفهم.

هل الموظفون القانونيون مؤهلون للحصول على مزايا؟

الموظفون القانونيون غير مؤهلين لنفس المزايا التي يتلقاها الموظفون المنتظمون. وهذا يشمل أي شيء متعلق بالرعاية الصحية أو التقاعد أو وقت الإجازة.