السند الخاضع للضريبة
ما هو السند الخاضع للضريبة؟
السند الخاضع للضريبة هو سند دين (أي سند) يخضع عائده إلى المستثمر للضرائب على المستوى المحلي أو مستوى الولاية أو المستوى الفيدرالي أو مزيج منها. يجب على المستثمر الذي يحاول تقرير ما إذا كان سيستثمر في سند خاضع للضريبة أو سند معفى من الضرائب أن يفكر في ما سيبقى في الدخل بعد تحصيل الضرائب.
كيف تعمل السندات الخاضعة للضريبة
جميع سندات الشركات وبعض السندات الحكومية هي سندات خاضعة للضريبة. على سبيل المثال ، يتم فرض ضرائب على سندات الخزانة على المستوى الفيدرالي ولكن قد تكون معفاة من الضرائب من الضرائب المحلية والخاصة بالولاية.
كما هو مذكور أعلاه ، فإن غالبية السندات الصادرة هي سندات خاضعة للضريبة مما يعني أن مدفوعات الفائدة للمستثمرين خاضعة للضريبة على المستوى الفيدرالي و / أو مستوى الولاية. الفائدة الثابتة أو المتغيرة على السند هي الدخل المدفوع لحملة السندات كتعويض عن إقراض أموال المصدر لفترة زمنية محددة. تسمى هذه المدفوعات "مدفوعات القسيمة" ، وعادة ما يتم سدادها سنويًا أو نصف سنويًا أو ربع سنويًا حسب الشروط والأحكام الموضحة في اتفاقية شراء السندات.
في نهاية العام ، يُطلب من الأشخاص الذين استثمروا في السندات الخاضعة للضريبة وحصلوا على دخل الفوائد تضمين مبلغ الفائدة المستلمة على السندات في الإقرارات الضريبية إلى الحكومات المحلية وحكومات الولايات والحكومة الفيدرالية. إذا تم إصدار السندات بخصم والاحتفاظ بها حتى تاريخ الاستحقاق ثم تم استبدالها بالقيمة الاسمية ، فسيكون حامل السند مسؤولاً عن الضرائب على السبريد.
سندات البلدية والإعفاء الضريبي
من ناحية أخرى ، لا تخضع السندات البلدية للضرائب على المستوى الفيدرالي ويمكن أيضًا إعفائها من ضرائب الولاية إذا كان حامل السندات يقيم في الولاية التي يتم فيها إصدار السندات.
تصدر بعض الحكومات البلدية سندات خاضعة للضريبة لتمويل المشاريع التي لا تعود بالنفع على عامة الناس. الفوائد من السندات البلدية الصادرة لتمويل المشاريع التي ليس لها منفعة عامة واضحة تخضع للضريبة لأن الحكومة الفيدرالية لن تدعم تمويل هذه المشاريع. نظرًا لأن الدخل من هذه السندات خاضع للضريبة في أيدي المستثمر ، فإن السندات البلدية الخاضعة للضريبة تقدم عوائد معدلة حسب المخاطر قابلة للمقارنة مع تلك المتاحة من الكيانات الأخرى الخاضعة للضريبة مثل سندات الشركات وسندات الوكالات الحكومية الأخرى.
على سبيل المثال ، قد تصدر بعض الجامعات ، من خلال السلطات البلدية ، سندات خاضعة للضريبة لتمويل بناء مرافق جديدة أو توسيع بعض أجنحة الأقسام. ومع ذلك ، فإن هذه السندات تعيد سعر السوق مقابل معدل العائد المنخفض الذي تقدمه السندات المعفاة من الضرائب.
أمثلة على السندات الخاضعة للضريبة
ضع في اعتبارك سندات قسيمة صفرية وأذون خزانة ، والتي لا تدفع فائدة طوال فترة حياة السند. بدلاً من ذلك ، يتم تقديمها بخصومات واستردادها بالقيمة الاسمية في تاريخ الاستحقاق. على سبيل المثال ، قد يشتري المستثمر سندًا بمبلغ 950 دولارًا ويتلقى 1000 دولار كقيمة اسمية عند الاستحقاق. يمثل الفرق البالغ 50 دولارًا عائد الاستثمار ويتم فرض ضرائب عليه كإيرادات فوائد.
على الرغم من أن حامل السند لا يتلقى دخل الفائدة ** في حد ذاته ** ، فإن الخصم يعتبر فائدة محتسبة من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ويجب الإبلاغ عنه في نهاية السنة الضريبية. ومع ذلك ، إذا تم بيع سند الخصم قبل تاريخ الاستحقاق ، فسوف يترتب على ذلك مكسب أو خسارة رأس المال والتي يجب الإبلاغ عنها من أجل فرض الضرائب وفقًا لذلك.
يسلط الضوء
معظم السندات خاضعة للضريبة. بشكل عام ، فقط السندات الصادرة عن الحكومات المحلية وحكومات الولايات (أي السندات البلدية) معفاة من الضرائب وحتى في هذه الحالة قد يتم تطبيق قواعد خاصة.
يجب عليك دفع ضريبة على كل من مدفوعات الفائدة وأرباح رأس المال إذا قمت باسترداد السند قبل تاريخ استحقاقه.
تخضع السندات الخاضعة للضريبة للضرائب من حامل السند.
