Skattepliktig obligasjon
Hva er en skattepliktig obligasjon?
En skattepliktig obligasjon er et gjeldspapir (dvs. en obligasjon) hvis avkastning til investoren er underlagt skatt pÄ lokalt, statlig eller fÞderalt nivÄ, eller en kombinasjon av disse. En investor som prÞver Ä bestemme seg for Ä investere i en skattepliktig obligasjon eller skattefri obligasjon,. bÞr vurdere hva de vil ha igjen i inntekt etter at skatten er tatt.
Hvordan skattepliktige obligasjoner fungerer
Alle selskapsobligasjoner og noen statsobligasjoner er skattepliktige obligasjoner. For eksempel skattlegges statspapirer pÄ fÞderalt nivÄ, men kan vÊre skattefritatt fra lokale og statlige skatter.
Som nevnt ovenfor, er flertallet av utstedte obligasjoner skattepliktige obligasjoner, noe som betyr at deres rentebetalinger til investorer er skattepliktige pÄ enten fÞderalt og/eller statlig nivÄ. Fast eller variabel rente pÄ en obligasjon er inntekt utbetalt til obligasjonseiere som kompensasjon for Ä lÄne utsteder midler for en bestemt periode. Disse betalingene kalles "kupongbetalinger", og de utfÞres vanligvis Ärlig, halvÄrlig eller kvartalsvis avhengig av vilkÄrene og betingelsene som er fremhevet i avtalen om kjÞp av obligasjoner.
PÄ slutten av Äret mÄ personer som har investert i skattepliktige obligasjoner og har mottatt renteinntekter inkludere rentebelÞpet som er mottatt pÄ obligasjonene pÄ skatteinnleveringene til lokale og statlige myndigheter og til den fÞderale regjeringen. Hvis obligasjonene ble utstedt med rabatt og holdt til forfall og deretter ble innlÞst for pÄlydende,. ville obligasjonseieren vÊre ansvarlig for skatt pÄ spredningen.
Kommunale obligasjoner og skattefritak
Kommunale obligasjoner,. derimot, beskattes ikke pÄ fÞderalt nivÄ og kan ogsÄ vÊre fritatt fra statlige skatter hvis obligasjonseieren er bosatt i staten der obligasjonene er utstedt.
Noen kommunale myndigheter utsteder skattepliktige obligasjoner for Ă„ finansiere prosjekter som ikke kommer allmennheten til gode. Renter fra kommunale obligasjoner utstedt for Ă„ finansiere prosjekter uten Ă„penbar offentlig fordel er skattepliktig siden den fĂžderale regjeringen ikke vil subsidiere finansieringen av disse prosjektene. Siden inntekter fra slike obligasjoner er skattepliktige i investorens hender, tilbyr skattepliktige kommunale obligasjoner risikojusterte avkastninger som er sammenlignbare med de som er tilgjengelige fra andre skattepliktige enheter som foretaksobligasjoner og andre statsobligasjoner.
For eksempel kan noen universiteter, gjennom kommunale myndigheter, utstede skattepliktige obligasjoner for Ă„ finansiere bygging av nye anlegg eller utvidelse av enkelte avdelingsflĂžyer. Disse obligasjonene gir imidlertid markedsrenten i motsetning til den lavere avkastningen som tilbys av skattefrie obligasjoner.
Eksempler pÄ skattepliktige obligasjoner
Vurder en nullkupongobligasjon og statskasseveksler,. som ikke betaler renter i lÞpet av obligasjonens levetid. I stedet tilbys de til rabatter og innlÞses til pÄlydende pÄ forfallsdatoen. For eksempel kan en investor kjÞpe en obligasjon for $950 og motta $1000 pÄlydende ved forfall. Differansen pÄ $50 representerer avkastningen pÄ investeringen og beskattes som renteinntekt.
Selv om obligasjonseieren ikke mottar renteinntekter per se, anses rabatten som beregnet rente av Internal Revenue Service (IRS) og mÄ rapporteres ved utgangen av skatteÄret. Men dersom diskonteringsobligasjonen selges fÞr forfall vil det oppstÄ en kursgevinst eller -tap som mÄ rapporteres for Ä bli beskattet tilsvarende.
HĂžydepunkter
â De fleste obligasjoner er skattepliktige. Vanligvis er det bare obligasjoner utstedt av lokale og statlige myndigheter (dvs. kommunale obligasjoner) som er skattefrie, og selv da kan spesielle regler gjelde.
â Du mĂ„ betale skatt av bĂ„de rentebetalinger og av kursgevinster dersom du lĂžser inn obligasjonen fĂžr forfallsdatoen.
- Skattepliktige obligasjoner er gjenstand for beskatning fra obligasjonseieren.
