Steuerpflichtige Anleihe

Was ist eine steuerpflichtige Anleihe?

Eine steuerpflichtige Anleihe ist eine Schuldverschreibung (dh eine Anleihe), deren Rendite an den Anleger auf lokaler, staatlicher oder bundesstaatlicher Ebene oder einer Kombination davon besteuert wird. Ein Anleger, der vor der Entscheidung steht, ob er in eine steuerpflichtige oder eine steuerbefreite Anleihe investieren soll, sollte berücksichtigen, was ihm nach Abzug der Steuern als Einkommen übrig bleibt.

Wie steuerpflichtige Anleihen funktionieren

Alle Unternehmensanleihen und einige Staatsanleihen sind steuerpflichtige Anleihen. Beispielsweise werden Staatsanleihen auf Bundesebene besteuert, können aber von lokalen und staatlichen Steuern befreit sein.

Wie oben erwähnt, sind die meisten ausgegebenen Anleihen steuerpflichtige Anleihen, was bedeutet, dass ihre Zinszahlungen an Anleger entweder auf Bundes- und/oder Landesebene steuerpflichtig sind. Feste oder variable Zinsen auf eine Anleihe sind Erträge, die an Anleihegläubiger als Vergütung für die Verleihung von Mitteln des Emittenten für einen festgelegten Zeitraum gezahlt werden. Diese Zahlungen werden „Kuponzahlungen“ genannt und erfolgen in der Regel jährlich, halbjährlich oder vierteljährlich, je nach den im Anleihekaufvertrag hervorgehobenen Bedingungen .

Am Ende des Jahres müssen Personen, die in steuerpflichtige Anleihen investiert und Zinserträge erhalten haben, den Betrag der auf die Anleihen erhaltenen Zinsen in ihren Steuererklärungen bei ihren lokalen und staatlichen Regierungen und der Bundesregierung angeben. Wenn die Anleihen mit einem Abschlag ausgegeben und bis zur Fälligkeit gehalten und dann zum Nennwert zurückgezahlt würden, würde der Anleiheninhaber Steuern auf den Spread zahlen.

Kommunalanleihen und Steuerbefreiung

Kommunalobligationen hingegen werden nicht auf Bundesebene besteuert und können auch von staatlichen Steuern befreit werden, wenn der Anleihegläubiger in dem Staat ansässig ist, in dem die Anleihen ausgegeben werden.

Einige Kommunalverwaltungen geben steuerpflichtige Anleihen aus, um Projekte zu finanzieren, die der Allgemeinheit nicht zugute kommen. Zinsen aus Kommunalschuldverschreibungen, die zur Finanzierung von Projekten ohne offensichtlichen öffentlichen Nutzen begeben werden, sind steuerpflichtig, da der Bund die Finanzierung dieser Projekte nicht subventioniert. Da Erträge aus solchen Anleihen beim Anleger steuerpflichtig sind, bieten steuerpflichtige Kommunalanleihen risikobereinigte Renditen,. die mit denen vergleichbar sind, die von anderen steuerpflichtigen Einheiten wie Unternehmensanleihen und anderen Staatsanleihen erhältlich sind.

Beispielsweise können einige Universitäten über Kommunalbehörden steuerpflichtige Anleihen ausgeben, um den Bau neuer Einrichtungen oder die Erweiterung einiger Abteilungsflügel zu finanzieren. Diese Anleihen geben jedoch den Marktzins zurück, im Gegensatz zu der niedrigeren Rendite, die steuerfreie Anleihen bieten.

Beispiele für steuerpflichtige Anleihen

Betrachten Sie eine Nullkuponanleihe und einen Schatzwechsel,. die für die Dauer der Laufzeit der Anleihe keine Zinsen zahlen. Stattdessen werden sie mit Abschlägen angeboten und am Fälligkeitstag zum Nennwert zurückgezahlt. Beispielsweise kann ein Anleger eine Anleihe für 950 USD kaufen und erhält bei Fälligkeit einen Nennwert von 1.000 USD. Die Differenz von 50 $ stellt die Rendite der Investition dar und wird als Zinsertrag besteuert.

Obwohl der Anleihegläubiger keine Zinserträge per se erhält, wird der Rabatt vom Internal Revenue Service (IRS) als kalkulatorische Zinsen betrachtet und muss am Ende des Steuerjahres gemeldet werden. Wird die Discount-Anleihe jedoch vor Fälligkeit verkauft, entsteht ein Veräußerungsgewinn oder -verlust, der ausgewiesen werden muss, um entsprechend besteuert zu werden.

Höhepunkte

• Die meisten Anleihen sind steuerpflichtig. Im Allgemeinen sind nur von Kommunal- und Landesregierungen begebene Anleihen (dh Kommunalanleihen) steuerbefreit, und selbst dann können Sonderregeln gelten.

• Sie müssen sowohl Zinszahlungen als auch Veräußerungsgewinne versteuern, wenn Sie die Anleihe vor ihrem Fälligkeitsdatum zurückzahlen.

• Steuerpflichtige Anleihen unterliegen der Besteuerung durch den Anleihegläubiger.