Skattepligtig obligation
Hvad er en skattepligtig obligation?
En skattepligtig obligation er et gældspapir (dvs. en obligation), hvis afkast til investoren er underlagt skat på lokalt, statsligt eller føderalt niveau eller en kombination heraf. En investor, der forsøger at beslutte, om han vil investere i en skattepligtig obligation eller en skattefri obligation,. bør overveje, hvad de vil have tilbage i indkomst, efter at skat er taget.
Sådan fungerer skattepligtige obligationer
Alle virksomhedsobligationer og nogle statsobligationer er skattepligtige obligationer. For eksempel beskattes statsobligationer på føderalt niveau, men kan være skattefritaget for lokale og statslige skatter.
Som nævnt ovenfor er størstedelen af udstedte obligationer skattepligtige obligationer, hvilket betyder, at deres rentebetalinger til investorer er skattepligtige på enten føderalt og/eller statsligt niveau. Fast eller variabel rente på en obligation er indkomst, der udbetales til obligationsejere som kompensation for udlån til udsteders midler i en bestemt periode. Disse betalinger kaldes "kuponbetalinger", og de foretages normalt årligt, halvårligt eller kvartalsvis afhængigt af de vilkår og betingelser, der er fremhævet i obligationskøbsaftalen.
Ved årets udgang skal folk, der har investeret i skattepligtige obligationer og har modtaget renteindtægter, inkludere størrelsen af de modtagne renter på obligationerne på deres skatteangivelser til deres lokale og statslige regeringer og til den føderale regering. Hvis obligationerne blev udstedt med underkurs og holdt til udløb, og der derefter blev indløst til pålydende værdi,. ville obligationsejeren være ansvarlig for skat af spændet.
Kommunale obligationer og skattefritagelse
Kommunale obligationer beskattes på den anden side ikke på føderalt niveau og kan også være fritaget for statsskatter, hvis obligationsejeren er bosat i den stat, hvor obligationerne er udstedt.
Nogle kommunale myndigheder udsteder skattepligtige obligationer for at finansiere projekter, der ikke gavner offentligheden som helhed. Renter fra kommunale obligationer udstedt for at finansiere projekter uden åbenbar offentlig fordel er skattepligtige, da den føderale regering ikke vil subsidiere finansieringen af disse projekter. Da indkomst fra sådanne obligationer er skattepligtige i investorens hænder, tilbyder skattepligtige kommunale obligationer risikojusterede afkast,. der er sammenlignelige med dem, der er tilgængelige fra andre skattepligtige enheder såsom virksomhedsobligationer og andre statslige agentursobligationer.
For eksempel kan nogle universiteter gennem kommunale myndigheder udstede skattepligtige obligationer for at finansiere opførelsen af nye faciliteter eller udvidelse af nogle afdelingsfløje. Disse obligationer afkaster dog markedsrenten i modsætning til den lavere afkastsats, som skattefrie obligationer tilbyder.
Eksempler på skattepligtige obligationer
Overvej en nulkuponobligation og en skatkammerbevis,. som ikke betaler renter i løbet af obligationens levetid. I stedet tilbydes de med rabat og indløses til pålydende værdi på udløbsdatoen. For eksempel kan en investor købe en obligation for $950 og modtager $1.000 pålydende værdi ved udløb. Forskellen på $50 repræsenterer afkastet af investeringen og beskattes som renteindtægt.
Selvom obligationsejeren ikke modtager renteindtægter i sig selv, betragtes rabatten som imputeret rente af Internal Revenue Service (IRS) og skal indberettes ved udgangen af skatteåret. Hvis diskonteringsobligationen sælges inden udløb, opstår der dog en kursgevinst eller -tab, som skal indberettes for at blive beskattet tilsvarende.
Højdepunkter
De fleste obligationer er skattepligtige. Generelt er kun obligationer udstedt af lokale og statslige myndigheder (dvs. kommunale obligationer) skattefri, og selv da kan særlige regler gælde.
Du skal betale skat af både rentebetalinger og kursgevinster, hvis du indfrier obligationen inden dens udløbsdato.
Skattepligtige obligationer er underlagt beskatning fra obligationsejeren.
