Skattskyld skuldabréf
Hvað er skattskyld skuldabréf?
Skattskyld skuldabréf er skuldabréf (þ.e. skuldabréf) þar sem ávöxtun til fjárfestis er háð sköttum á staðbundnum, ríkis- eða sambandsstigi, eða einhver samsetning þar af. Fjárfestir sem reynir að ákveða hvort hann eigi að fjárfesta í skattskyldu skuldabréfi eða skattfrjálsu skuldabréfi ætti að íhuga hvað þeir eiga eftir í tekjum eftir að skattar eru teknir.
Hvernig skattskyld skuldabréf virka
Öll fyrirtækjaskuldabréf og sum ríkisskuldabréf eru skattskyld skuldabréf. Til dæmis eru ríkisverðbréf skattlögð á alríkisstigi en geta verið undanþegin skatti frá staðbundnum og ríkissköttum.
Eins og fram kemur hér að ofan er meirihluti útgefinna skuldabréfa skattskyld skuldabréf sem þýðir að vaxtagreiðslur þeirra til fjárfesta eru skattskyldar annað hvort á sambands- og/eða ríkisstigi. Fastir eða breytilegir vextir af skuldabréfi eru tekjur sem greiddar eru skuldabréfaeigendum sem bætur fyrir að lána útgefanda fé til ákveðins tíma. Þessar greiðslur eru kallaðar „afsláttarmiðagreiðslur“ og þær eru venjulega gerðar árlega, hálfsárslega eða ársfjórðungslega, allt eftir skilmálum og skilyrðum sem fram koma í samningi um skuldabréfakaup.
Í lok ársins þarf fólk sem hefur fjárfest í skattskyldum skuldabréfum og hefur fengið vaxtatekjur að taka með upphæð vaxta sem berast af skuldabréfunum á skattaskrám þeirra til sveitarfélaga og ríkis og til sambandsríkisins. Ef skuldabréfin væru gefin út með afslætti og haldið til gjalddaga og síðan leyst út fyrir nafnverði væri skuldabréfaeigandinn ábyrgur fyrir sköttum af álaginu.
Sveitarfélög og skattfrelsi
Skuldabréf sveitarfélaga eru aftur á móti ekki skattlögð á sambandsstigi og geta einnig verið undanþegin ríkissköttum ef skuldabréfaeigandinn er búsettur í ríkinu þar sem skuldabréfin eru gefin út.
Sum sveitarfélög gefa út skattskyld skuldabréf til að fjármagna verkefni sem koma almenningi ekki til góða. Vextir af skuldabréfum sveitarfélaga sem gefin eru út til að fjármagna verkefni án augljósra almannahagsmuna eru skattskyldir þar sem alríkisstjórnin mun ekki niðurgreiða fjármögnun þessara verkefna. Þar sem tekjur af slíkum skuldabréfum eru skattskyldar í höndum fjárfestis, bjóða skattskyld bæjarskuldabréf áhættuleiðrétta ávöxtun sem er sambærileg því sem fæst hjá öðrum skattskyldum aðilum eins og fyrirtækjaskuldabréfum og öðrum ríkisskuldabréfum.
Til dæmis geta sumir háskólar, í gegnum bæjaryfirvöld, gefið út skattskyld skuldabréf til að fjármagna byggingu nýrrar aðstöðu eða stækkun sumra deildaálma. Þessi skuldabréf skila hins vegar markaðsvöxtum á móti lægri ávöxtunarkröfu sem skattfrjáls skuldabréf bjóða upp á.
Dæmi um skattskyld skuldabréf
Íhuga núll afsláttarskuldabréf og ríkisvíxla,. sem greiða ekki vexti á líftíma skuldabréfsins. Þess í stað eru þau boðin með afslætti og innleyst á nafnverði á gjalddaga. Til dæmis getur fjárfestir keypt skuldabréf fyrir $950 og fær $1.000 nafnvirði á gjalddaga. Munurinn á $50 táknar ávöxtun fjárfestingarinnar og er skattlagður sem vaxtatekjur.
Jafnvel þó að skuldabréfaeigandi fái ekki vaxtatekjur í sjálfu sér telst afslátturinn reiknaðir vextir af ríkisskattstjóra (IRS) og ber að tilkynna hann í lok skattárs. Hins vegar, ef afsláttarskuldabréfið er selt fyrir gjalddaga, verður söluhagnaður eða tap sem verður að tilkynna til að skattleggjast í samræmi við það.
Hápunktar
Flest skuldabréf eru skattskyld. Yfirleitt eru aðeins skuldabréf útgefin af sveitarfélögum og ríkjum (þ.e. sveitarfélög) undanþegin skatti og jafnvel þá geta sérstakar reglur átt við.
Þú verður að greiða skatt af bæði vaxtagreiðslum og söluhagnaði ef þú innleysir skuldabréfið fyrir gjalddaga þess.
Skattskyld skuldabréf eru skattskyld frá skuldabréfaeiganda.
