Nettoanlageertrag (NII)
Was ist der Nettoanlageertrag (NII)?
Nettoanlageerträge (NII) sind Erträge aus Anlagevermögen (vor Steuern) wie Anleihen, Aktien, Investmentfonds, Darlehen und anderen Anlagen (abzüglich damit verbundener Aufwendungen). Der individuelle Steuersatz auf Nettokapitalerträge hängt davon ab, ob es sich um Zinserträge, Dividendenerträge oder Veräußerungsgewinne handelt.
Net Investment Income (NII) verstehen
Wenn Anleger Vermögenswerte aus ihren Portfolios verkaufen, führt der Erlös aus der Transaktion entweder zu einem realisierten Gewinn oder Verlust. Die realisierten Gewinne könnten Kapitalgewinne aus dem Verkauf einer Aktie sein; Zinserträge aus festverzinslichen Produkten; an Aktionäre eines Unternehmens gezahlte Dividenden; Mieteinnahmen aus Immobilien; bestimmte Rentenzahlungen ; Lizenzgebühren; usw. Die Differenz zwischen realisierten Gewinnen (vor Anwendung von Steuern) und Handelsprovisionen oder -gebühren ist der Nettoanlageertrag (NII). Der NII kann entweder positiv oder negativ sein, je nachdem, ob der Vermögenswert mit einem Kapitalgewinn oder -verlust verkauft wurde.
Zum Beispiel verkauft eine Person 100 Aktien von AAPL und 50 Aktien von NFLX für 175 $/Aktie und 170 $/Aktie. Neben Mieteinnahmen in Höhe von 16.600 US-Dollar erhielten sie für das Jahr Couponzahlungen auf ihre Unternehmensanleihen in Höhe von 2.650 US-Dollar. Ihre Nettoanlageerträge können wie folgt berechnet werden:
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Besteuerung von Nettoinvestitionserträgen
Der Nettoanlageertrag unterliegt einer Steuer von 3,8 % und gilt für Personen mit einem NII und einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) über den Schwellenwerten in der folgenden Tabelle :
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Die Nettokapitalertragsteuer wird auf den Nettokapitalertrag oder den MAGI-Betrag, der die festgelegte Grenze übersteigt, erhoben, je nachdem, welcher Betrag geringer ist. Zum Beispiel hat ein einzelner Steuerpflichtiger mit einem jährlichen Bruttoeinkommen von 188.000 $ und einem Nettoinvestitionseinkommen von 21.055 $ einen MAGI von 188.000 $ + 21.055 $ = 209.055 $. Da dieser Betrag die Grenze um 209.055 $ - 200.000 $ = 9.055 $ übersteigt, zahlt die Person eine Nettokapitalertragssteuer von 3,8 % x 9.055 $ = 344,09 $. Die NII-Steuer beinhaltet keine Kapitalertragsteuer oder Dividendensteuer, die der Anleger noch zahlen muss.
Nachlässe und Trusts unterliegen ebenfalls der NII-Steuer, wenn sie nicht ausgeschüttete Nettoanlageerträge haben und ihr jährliches bereinigtes Bruttoeinkommen den Dollarbetrag übersteigt, bei dem die höchste Steuerklasse beginnt. Ein gebietsfremder Ausländer unterliegt nicht der Steuer, es sei denn, er ist mit einem US-Bürger oder Einwohner verheiratet und entscheidet sich dafür, steuerlich als Einwohner der USA behandelt zu werden.
Bei Investmentgesellschaften ist dies der Betrag des Einkommens, das übrig bleibt, nachdem die Betriebsausgaben von den gesamten Anlageerträgen abgezogen wurden, und wird normalerweise pro Anteil ausgedrückt. Um den Nettokapitalertrag pro Aktie eines Unternehmens zu ermitteln, dividieren Sie den gesamten Kapitalertrag durch die ausstehenden Aktien. Dieser Betrag steht den Aktionären als Dividende zur Verfügung. Ein börsennotiertes Unternehmen muss seine Nettoanlageerträge in seiner Bilanz aufführen.
Wenn Sie Ihre gemeldeten MAGI- oder Nettoanlageerträge reduzieren können, können Sie auch Ihre NII-Steuerschuld reduzieren. Einige Möglichkeiten, dies zu tun, umfassen einen Beitrag zu Altersvorsorgeplänen, Wohltätigkeitsorganisationen oder das Sammeln von Steuerverlusten.
So verwalten Sie die Nettoinvestitionsertragssteuer (NII).
Selbst wenn Sie erhebliche Kapitalerträge erzielen, können Sie Ihre Steuerschulden reduzieren, indem Sie Maßnahmen ergreifen, die Ihren gemeldeten MAGI, Ihren Nettokapitalertrag oder beides reduzieren.
Eine Möglichkeit, Ihre MAGI zu reduzieren, besteht darin, Ihre Beiträge zu IRAs und qualifizierten Pensionsplänen zu maximieren oder an Plänen mit aufgeschobener Vergütung teilzunehmen. Wenn Sie Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen so reduzieren können, dass es den oben genannten Schwellenwert nicht überschreitet, müssen Sie möglicherweise überhaupt keine NII-Steuer zahlen.
Sie können Ihren Nettokapitalertrag auch durch Steuerverluste reduzieren. Indem Sie unrentable Anlagen gleichzeitig mit rentablen verkaufen, können Sie Ihre Nettokapitalerträge und damit Ihre Steuerlast reduzieren. Es ist auch möglich, NII durch Spenden für wohltätige Zwecke zu reduzieren, wie z. B. eine gemeinnützige Reststiftung.
Ursprünge der Nettoinvestitionsertragssteuer (NII).
Die Nettokapitalertragssteuer wurde als Teil des Health Care and Education Reconciliation Act von 2010 verabschiedet. Zusammen mit dem Affordable Care Act verlangte das Gesetz von Einzelpersonen, dass sie eine Krankenversicherung haben oder mit einer finanziellen Strafe rechnen müssen. Die Nettokapitalertragsteuer wurde als einnahmeförderndes Instrument aufgenommen, um die zusätzlichen Kosten des Affordable Care Act (ACA) auszugleichen.
Höhepunkte
NII unterliegt einer Steuer von 3,8 % und gilt für Personen mit einem NII und MAGI über bestimmten Schwellenwerten.
Die Nettokapitalertragssteuer trat 2013 in Kraft, um Einnahmen für den Affordable Care Act zu erzielen.
Nachlässe und Trusts unterliegen ebenfalls der NII-Steuer, wenn sie nicht ausgeschüttete NII haben und ihr jährliches bereinigtes Bruttoeinkommen den Dollarbetrag übersteigt, bei dem die höchste Steuerklasse beginnt.
Bei Investmentgesellschaften ist dies der Betrag des Einkommens, das übrig bleibt, nachdem die Betriebskosten von den gesamten Anlageerträgen abgezogen wurden.
Nettoanlageerträge sind Erträge aus Anlagevermögen (vor Steuern) wie Anleihen, Aktien, Investmentfonds, Darlehen und anderen Anlagen (abzüglich damit verbundener Aufwendungen).
