Distribución de suma global

¿Qué es una distribución de suma global?

Una distribución de suma global es un pago único de una suma global de una cantidad de dinero adeudada a una parte, en lugar de pagos divididos en cuotas más pequeñas. En ciertos casos, las distribuciones de suma global pueden recibir un tratamiento fiscal especial. Las distribuciones de suma global se asocian comúnmente con la elección de cómo recibir ganancias inesperadas, como ganar la lotería o un plan de jubilación o pensión. Las distribuciones de suma global se pueden contrastar con las distribuciones anualizadas.

Cómo funciona una distribución de suma global

No siempre es mejor aceptar el pago de la suma global en lugar de los pagos anuales periódicos; si se le ofrece la opción, considere los impuestos, las inversiones y el valor presente neto (VAN), que representa el valor del dinero en el tiempo.

Dos ejemplos comunes de distribuciones de suma global son un cheque de comisión y una distribución del plan de pensiones,. luego de la muerte de un pensionado.

En general, las distribuciones de planes calificados se tratan como sumas globales si el saldo total del plan se distribuye durante el mismo año fiscal y si la distribución se realiza como resultado de que el empleado:

• Cumplir 59 años y medio

• Ser fallecido (aplicable a beneficiarios)

• Separación del servicio (no aplicable a los trabajadores por cuenta propia pero sí a sus trabajadores en régimen de unión libre)

• Ser discapacitado (aplicable solo a trabajadores por cuenta propia )

Distribución de Suma Global y Planes de Jubilación Calificados

Si el propietario de un plan de pensión fallece, una distribución de suma global a menudo se transferirá a un beneficiario o beneficiarios. Estos pueden ser familiares, conocidos cercanos o incluso instituciones como organizaciones benéficas. Los beneficiarios pueden ser revocables o irrevocables, tener facultades discrecionales (o no).

Los planes calificados generalmente se dividen en dos categorías: beneficio definido y contribución definida. Los planes de beneficios definidos brindan a los empleados un pago garantizado; esto coloca el riesgo en el empleador de ahorrar e invertir adecuadamente para cumplir con las obligaciones del plan. Para los empleados en un plan de contribución definida, la cantidad que reciben al jubilarse depende de qué tan bien ahorren e inviertan por su cuenta durante sus años de trabajo. Un 401(k) es el ejemplo más popular de un plan de contribución definida.

Otros ejemplos de planes calificados que pueden otorgar distribuciones de suma global incluyen:

• Planes de reparto de utilidades

• Planes 403(b)

• 457 planos

• Planes de compra de dinero

• Planes de beneficios objetivo

• Planes de propiedad accionaria de los empleados (ESOP)

-Keogh (HR-10)

• Pensión Simplificada de Empleados (SEP)

• Plan de Igualación de Incentivo al Ahorro para Empleados (SIMPLE)

El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) proporciona una guía completa sobre los requisitos comunes de los planes calificados. Esta guía desglosa cada plan y a quién se adapta mejor, establece comparaciones entre ellos y señala los riesgos o preocupaciones para los inversores actuales o potenciales.

Cheque de Comisión y Planes de Jubilación Calificados

Los cheques de comisión son otro ejemplo que se puede pagar como pagos a tanto alzado. Los cheques de comisión se aplican a roles principalmente en ventas y marketing, ya sea como ganancias únicas o además de un salario base. Los empleadores suelen utilizar las comisiones de ventas para incentivar a los trabajadores a producir más valor. Varios tipos principales de cheques de comisión incluyen un salario base y una comisión, una comisión directa, una comisión contra reembolso y una comisión residual.

Sumas globales versus pagos de anualidades

Para ilustrar cómo funcionan los pagos de sumas globales y anualidades, imagine que ganó $10 millones en la lotería. Si tomó la totalidad de las ganancias como un pago global, la totalidad de las ganancias estaría sujeta al impuesto sobre la renta en ese año y usted estaría en la categoría impositiva más alta.

Sin embargo, si elige la opción de anualidad, los pagos podrían llegar a usted durante varias décadas. Por ejemplo, en lugar de $10 millones de ingresos en un año, el pago de su anualidad podría ser de $300 000 al año. Aunque los $ 300,000 estarían sujetos al impuesto sobre la renta, probablemente lo mantendrían fuera de los tramos impositivos estatales más altos. También evitaría la categoría impositiva federal más alta del 37% (a partir de 2020) para personas solteras con ingresos superiores a $518,400 o $622,050 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta .

En 2021, esas cifras aumentan. Las personas solteras con ingresos superiores a $523,600 y las parejas casadas que presentan una declaración conjunta con ingresos de hasta $628,300 se encuentran en la categoría impositiva del 37 % . de residencia cuando gane, en qué estado vivirá después de la victoria y los rendimientos de la inversión. Pero si puede obtener un rendimiento anual de más del 3 % al 4 %, la opción de suma global por lo general tiene más sentido con una anualidad de 30 años.

Otra gran ventaja de tomar el dinero a lo largo del tiempo es que proporciona a los ganadores una tarjeta de "repetición". Al recibir un cheque cada año, los ganadores tienen una mejor oportunidad de administrar su dinero correctamente, incluso si las cosas salen mal el primer año.

Reflejos

• Las distribuciones de suma global pueden hacerse de planes de jubilación, comisiones ganadas, ganancias inesperadas o ciertas inversiones de renta fija.

• Una distribución de suma global no siempre es la mejor opción para todos los beneficiarios; para algunos, puede tener más sentido que los fondos se anualicen como pagos periódicos.

• Una suma global generalmente se descontará a su valor actual neto (NPV).

• Una distribución de suma global es una cantidad de dinero adeudada que se paga de una sola vez, en lugar de pagarse en cuotas regulares.