Empleado Estatutario
¿Qué es un empleado estatutario?
El término empleado estatutario se refiere a un contratista independiente que es tratado como empleado a efectos de retención de impuestos. Un trabajador se considera un empleado estatutario siempre que el empleador y el individuo paguen su parte de los impuestos de Medicare y del Seguro Social y cumplan con ciertos criterios.
El empleado también puede presentar reclamaciones por los gastos incurridos en el trabajo. las personas que entran en esta categoría incluyen conductores y agentes de ventas de seguros de tiempo completo. Los empleados estatutarios reciben el formulario W-2 de su empleador para presentar sus declaraciones de impuestos anuales.
Comprender a los empleados estatutarios
La categoría de empleado estatutario se refiere a una clasificación del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) de los trabajadores que están sujetos a la retención de impuestos por ley según las normas de derecho consuetudinario. Si bien los empleadores no pueden retener impuestos para la mayoría de los contratistas independientes, pueden hacerlo para un empleado que cumpla con los siguientes criterios:
El empleado realiza prácticamente todos los servicios establecidos o implícitos en el contrato de trabajo.
El empleado no tiene un interés de inversión importante en los equipos/propiedades de la empresa utilizados para realizar los servicios.
El trabajador realiza los servicios de forma continua para el mismo patrón.
Cualquiera que entre en esta clase de empleado también puede deducir los gastos relacionados con el trabajo en el Anexo C en lugar del Anexo A cuando presente su declaración de impuestos anual. A los empleados estatutarios se les otorga una deducción fiscal mayor por sus gastos comerciales que a otros empleados porque los gastos del Anexo C no están sujetos al umbral del 2% de ingresos brutos ajustados como lo están los gastos del Anexo A.
Los empleados estatutarios generalmente no califican para los mismos beneficios que ofrecen los empleadores a sus trabajadores de tiempo completo. Por ejemplo, una persona que cae en esta categoría puede no ser elegible para beneficios de jubilación, cobertura de seguro médico o pago de vacaciones. Los empleados estatutarios que reciben estos beneficios pueden ser considerados empleados regulares.
No existen estadísticas que muestren el número de contribuyentes que se presentan como empleados estatutarios.
Criterios de empleados estatutarios
Según el IRS, las siguientes personas pertenecen a la categoría de empleados estatutarios:
Conductores que entregan alimentos y bebidas (que no sean leche), limpieza en seco o lavandería
Personas que venden contratos de seguros de vida o rentas vitalicias a tiempo completo para la misma compañía de seguros
Personas que trabajan desde casa y usan suministros prestados por sus empleadores
Vendedores ambulantes que trabajan a tiempo completo y sirven de enlace con mayoristas,. minoristas, contratistas u otros establecimientos para una empresa.
Si no está seguro de si se le considera un contratista independiente o un empleado estatutario, puede obtener más detalles del IRS accediendo a la Publicación 15-A Guía de impuestos complementarios para empleadores. Este documento define a los empleados en comparación con los contratistas independientes con respecto a las reglas de retención de impuestos.
A menudo se considera que los empleados estatutarios son una combinación de empleado y empresa.
Información fiscal de empleados estatutarios
Un empleado estatutario es cualquier persona que paga la mitad de la contribución a Medicare y Seguridad Social. Estos dos impuestos se conocen colectivamente como impuestos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) y se dividen de la siguiente manera:
Cotizaciones a la Seguridad Social: 6,2% para el empleador y el trabajador para un total de 12,4%.
Aportes a Medicare: 1.45% es aportado por el empleador y el empleado para un total de 2.9%.
Esto eleva el total de todas las contribuciones fiscales de FICA al 15,3%.
Como se indicó anteriormente, esta clase de empleados recibe un W-2 de su empleador, quien marca la Casilla 13. No reciben el Formulario 1099-MISC ya que este documento se envía a contratistas independientes.
Los empleados estatutarios pueden deducir sus gastos de la misma manera que lo haría una empresa: en un Anexo C. Este formulario permite a las personas informar sus ingresos junto con los gastos elegibles,. como publicidad, gastos de oficina, viajes e impuestos.
También son responsables de pagar sus propios impuestos sobre la renta cada año, lo que significa que los empleadores no retienen impuestos sobre la renta federales, estatales o locales. Como tal, estos empleados deben estar preparados para hacer cuotas de impuestos regulares de un pago global cuando vencen los impuestos.
Contratación y pago de un empleado estatutario
Contratar a un empleado estatutario no es diferente de contratar a cualquier otro empleado. Un empleador ofrece al individuo un contrato con términos de empleo y pago. Existen ligeras diferencias cuando se trata de la forma en que se paga a estos empleados en comparación con los empleados tradicionales. Los empleadores generalmente pagan a estas personas de cualquier forma, como comisiones, por pieza o salarios específicos.
Los empleados deben completar el Formulario W-9: Solicitud de Número de Identificación del Contribuyente y Certificación en lugar del Formulario W-4: Certificado de Retención del Empleado. Un W-9 confirma la información personal del empleado y el número de identificación del contribuyente (TIN), que generalmente es el número de Seguro Social (SSN) de alguien.
Empleado Estatutario vs. Contratista Independiente
Como se señaló anteriormente, los empleados estatutarios suelen trabajar para una empresa, lo que los diferencia un poco de los contratistas independientes. Estas personas ofrecen sus servicios a empresas y otras personas. Suelen ser autónomos. Como tales, son totalmente responsables de pagar sus propios impuestos sobre la renta a los gobiernos federal, estatal y local, junto con el monto total adeudado por los impuestos FICA.
Las personas que pertenecen a la categoría de contratistas independientes incluyen dentistas, plomeros, electricistas, otros comerciantes y contratistas de la construcción. Los trabajadores independientes en ciertas industrias también pueden considerarse contratistas independientes, como periodistas y peluqueros.
Reflejos
Los empleados estatutarios también pueden deducir los gastos relacionados con el trabajo en el Anexo C cuando presenten sus declaraciones de impuestos anuales.
Un empleado estatutario es un contratista independiente que se considera un empleado para fines de retención de impuestos.
Los empleadores envían a los empleados estatutarios W-2 en lugar de 1099-MISC.
Un individuo debe cumplir con ciertos criterios para ser considerado un empleado estatutario.
Las empresas que quieren contratar empleados estatutarios les ofrecen contratos, condiciones de pago y deben obtener un W-9 en lugar de un W-4.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Los empleados estatutarios obtienen formularios W-2?
Los empleados estatutarios reciben un W-2 al mismo tiempo que otros empleados, que es a fines de enero. Estos son necesarios para que las personas presenten sus declaraciones de impuestos anuales. Sin embargo, a diferencia de otros empleados, los formularios W-2 de los empleados estatutarios tienen la Casilla 13 marcada.
¿Puede un Empleado Estatutario Aportar a una SEP?
Un empleado estatutario puede contribuir a un plan de pensiones de empleados simplificado (SEP) siempre que su empleador ofrezca uno y sea mayor de 21 años, haya trabajado durante los últimos tres años de cinco y haya ganado al menos $ 600 en el último año calendario.
¿Cuáles son los beneficios de ser un empleado estatutario?
Hay ciertas ventajas de trabajar como empleado estatutario. Recibir un W-2 significa que el empleador ya pagó algunos de sus impuestos, en particular los impuestos FICA. Esto significa que estos empleados no están sujetos a los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia que deben pagar los contratistas independientes. Sin embargo, siguen siendo responsables de los impuestos sobre la renta. Estos empleados también pueden deducir los gastos en que incurran relacionados con su empleo.
¿Los empleados estatutarios son elegibles para los beneficios?
Los empleados estatutarios no son elegibles para los mismos beneficios que reciben los empleados regulares. Esto incluye todo lo relacionado con la atención médica, la jubilación o las vacaciones.
