Intercambio de la Sección 1035
驴Qu茅 es un intercambio de la Secci贸n 1035?
Un intercambio 1035 es una disposici贸n en el c贸digo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que permite una transferencia libre de impuestos de un contrato de renta vitalicia existente, una p贸liza de seguro de vida, un producto de atenci贸n a largo plazo o una dotaci贸n por otro de tipo similar. Para calificar para un intercambio de la Secci贸n 1035, el titular del contrato o de la p贸liza tambi茅n debe cumplir con otros requisitos.
Se permiten intercambios 1035 completos y parciales, aunque algunas reglas var铆an seg煤n la empresa. Por lo general, los intercambios 1035 entre productos dentro de la misma empresa no son declarables a efectos fiscales siempre que se cumplan los criterios del IRS para el intercambio .
Los intercambios de la Secci贸n 1035 generalmente requieren que la transacci贸n involucre el mismo tipo de producto de seguro.
C贸mo funciona un intercambio de la Secci贸n 1035
El principal beneficio de un intercambio de la secci贸n 1035 es que le permite al propietario del contrato o de la p贸liza intercambiar un producto por otro sin consecuencias fiscales. De esa manera, pueden intercambiar productos obsoletos y de bajo rendimiento por productos m谩s nuevos con caracter铆sticas m谩s atractivas, como mejores opciones de inversi贸n y disposiciones menos restrictivas.
Adem谩s, un intercambio de la secci贸n 1035 permite a los asegurados conservar su base original, incluso si no hay ganancias que diferir. Por ejemplo, Joe Sample invirti贸 un total de $100,000 (basado en el costo) en una anualidad no calificada y posteriormente no tom贸 pr茅stamos ni retiros. Pero debido al mal desempe帽o de la inversi贸n, su valor cay贸 a $75,000. Insatisfecho, Joe decidi贸 transferir sus fondos a otra anualidad con otra empresa. En este escenario, la base de costos del contrato original de $100 000 se convierte en la base del nuevo contrato, aunque solo se transfirieron $75 000.
A pesar de los beneficios fiscales, los intercambios 1035 no absuelven a los propietarios del contrato de sus obligaciones en virtud del contrato original. Por ejemplo, las compa帽铆as de seguros normalmente no renuncian a los cargos de rescate para los intercambios 1035. Sin embargo, si el propietario cambia un producto por otro dentro de la misma empresa, es posible que no se cobren las tarifas.
Un intercambio 1035 generalmente debe ocurrir entre productos del mismo tipo, como un seguro de vida por un seguro de vida o una anualidad no calificada por una anualidad no calificada. El seguro de vida se puede cambiar por una anualidad no calificada, pero una anualidad no calificada no se puede cambiar por una p贸liza de seguro de vida.锘縇a Ley de Protecci贸n de Pensiones (PPA) de 2006 tambi茅n modific贸 la secci贸n 1035 del IRC para incluir intercambios de p贸lizas de seguro de vida y no -anualidades calificadas en productos tradicionales e h铆bridos (seguro de vida o anualidad) calificados de atenci贸n a largo plazo (LTC).
El nuevo producto por el que se intercambi贸 un contrato de dotaci贸n modificado (MEC) tambi茅n ser谩 un MEC. El intercambio 1035 no cambia ese estado.
Bajo un intercambio 1035, el propietario del contrato o de la p贸liza no puede recibir los fondos de manera constructiva y luego usarlos para comprar una nueva p贸liza. El dinero debe transferirse directamente.锘縋ara calificar a煤n m谩s, el beneficiario de la anualidad o titular de la p贸liza debe seguir siendo el mismo. Por ejemplo, un intercambio 1035 de una anualidad propiedad de Joe Sample no puede intercambiarse por una anualidad propiedad de Jane Sample o por una anualidad conjunta propiedad de Joe y Jane Sample .
El tratamiento fiscal difiere para los intercambios parciales en que una parte de la base de costos se asigna al nuevo producto en lugar de todo .
Reflejos
La Ley de Protecci贸n de Pensiones de 2006 modific贸 la ley para permitir intercambios en productos de atenci贸n a largo plazo.
Los titulares de p贸lizas de seguros de vida pueden utilizar un intercambio de la secci贸n 1035 para cambiar una p贸liza antigua por una nueva con mejores caracter铆sticas.
La secci贸n 1035 del c贸digo tributario permite intercambios libres de impuestos de ciertos productos de seguros.
