Bölüm 1035 Değişim
Bölüm 1035 Değişimi Nedir?
1035 değişimi, Dahili Gelir Hizmeti (IRS) kodunda, mevcut bir yıllık ödeme sözleşmesinin, hayat sigortası poliçesinin, uzun vadeli bakım ürününün veya benzer türden başka bir bağışın vergiden muaf olarak devredilmesine izin veren bir hükümdür. Bölüm 1035 değişimine hak kazanmak için sözleşme veya poliçe sahibi diğer bazı gereksinimleri de karşılamalıdır.
Bazı kurallar şirkete göre değişse de, hem tam hem de kısmi 1035 alışverişine izin verilir. Tipik olarak, aynı şirket içindeki ürünler arasındaki 1035 değişim, değişim için IRS kriterleri karşılandığı sürece vergi açısından rapor edilebilir değildir .
Bölüm 1035 borsaları genellikle işlemin aynı türde sigorta ürünü içermesini gerektirir.
Bölüm 1035 Değişimi Nasıl Çalışır?
Bölüm 1035 değişiminin birincil yararı, sözleşme veya poliçe sahibinin bir ürünü başka bir ürünle vergilendirmeden takas etmesine izin vermesidir. Bu şekilde, eski ve düşük performans gösteren ürünleri, daha iyi yatırım seçenekleri ve daha az kısıtlayıcı hükümler gibi daha çekici özelliklere sahip daha yeni ürünlerle değiştirebilirler.
Ek olarak, bölüm 1035 değişimi, ertelenecek hiçbir kazanç olmasa bile poliçe sahiplerinin orijinal temellerini korumalarına izin verir. Örneğin, Joe Sample, kalifiye olmayan bir yıllık gelire toplam 100.000 ABD Doları (maliyet esası) yatırım yaptı ve ardından kredi veya para çekmedi. Ancak düşük yatırım performansı nedeniyle değeri 75.000 dolara düştü. Memnun kalmayan Joe, fonlarını başka bir şirkette başka bir yıllık ödemeye aktarmaya karar verdi. Bu senaryoda, yalnızca 75.000 ABD Doları transfer edilmiş olmasına rağmen, orijinal sözleşmenin 100.000 ABD Doları tutarındaki maliyet esası yeni sözleşmenin temeli haline gelir.
Vergi avantajlarına rağmen, 1035 borsa, sözleşme sahiplerini orijinal sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerinden kurtarmaz. Örneğin, sigorta şirketleri genellikle 1035 değişim için teslim ücretlerinden feragat etmezler. Ancak, sahibi aynı şirket içinde bir ürünü başka bir ürünle değiştirirse ücretlerden feragat edilebilir.
Hayat sigortası için hayat sigortası veya nitelikli olmayan bir yıllık gelir için nitelikli olmayan bir yıllık ödeme gibi benzer türdeki ürünler arasında genellikle 1035'lik bir değişim gerçekleşmelidir. Hayat sigortası, nitelikli olmayan bir yıllık ödeme ile değiştirilebilir, ancak nitelikli olmayan bir yıllık gelir, bir hayat sigortası poliçesi ile değiştirilemez . -geleneksel ve hibrit (hayat sigortası veya yıllık ödeme) nitelikli uzun süreli bakım (LTC) ürünlerine nitelikli yıllık gelirler .
bağış sözleşmesinin (MEC) değiştirildiği yeni ürün de bir MEC olacaktır. 1035 değişimi bu durumu değiştirmez.
1035 borsasında, sözleşme veya poliçe sahibi, fonların yapıcı makbuzunu alamaz ve ardından bunları yeni bir poliçe satın almak için kullanamaz. Para doğrudan transfer edilmelidir . Örneğin, Joe Sample'ın sahip olduğu bir yıllık gelirden 1035'lik bir değişim, Jane Sample'ın sahip olduğu bir yıllık gelir veya Joe ve Jane Sample'ın sahip olduğu ortak bir yıllık gelir ile değiştirilemez .
Kısmi takaslar için vergi muamelesi farklılık gösterir, çünkü maliyet esasının tamamı yerine yeni ürüne bir kısmı tahsis edilir .
Öne Çıkanlar
2006 Emeklilik Koruma Yasası, yasayı uzun vadeli bakım ürünlerine dönüştürmeye izin verecek şekilde değiştirdi.
Hayat sigortası poliçesi sahipleri, eski bir poliçeyi daha iyi özelliklere sahip yeni bir poliçeyle takas etmek için bölüm 1035 borsasını kullanabilirler.
Vergi kanununun 1035. Bölümü, belirli sigorta ürünlerinin vergiden muaf değişimine izin vermektedir.
