القسم 1035 الصرف
ما هو القسم 1035 الصرف؟
التبادل 1035 هو شرط في رمز خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) يسمح بتحويل معفى من الضرائب لعقد سنوي حالي أو بوليصة تأمين على الحياة أو منتج رعاية طويلة الأجل أو منحة لعقد آخر من نفس النوع. للتأهل لتبادل القسم 1035 ، يجب على مالك العقد أو الوثيقة أيضًا تلبية بعض المتطلبات الأخرى.
يُسمح بالتبادلات الكاملة والجزئية 1035 ، على الرغم من أن بعض القواعد ستختلف حسب الشركة. عادةً ، لا يتم الإبلاغ عن 1035 عملية تبادل بين المنتجات داخل نفس الشركة للأغراض الضريبية طالما تم استيفاء معايير مصلحة الضرائب للتبادل .
تشترط تبادلات القسم 1035 عمومًا أن تتضمن المعاملة نفس النوع من منتج التأمين.
كيف يعمل تبادل القسم 1035
تتمثل الميزة الأساسية لتبادل القسم 1035 في أنه يسمح لمالك العقد أو الوثيقة بالتداول بمنتج مقابل منتج آخر دون أي تبعات ضريبية. وبهذه الطريقة ، يمكنهم استبدال المنتجات القديمة وذات الأداء الضعيف بمنتجات أحدث ذات ميزات أكثر جاذبية ، مثل خيارات الاستثمار الأفضل والأحكام الأقل تقييدًا.
بالإضافة إلى ذلك ، يتيح قسم الصرف 1035 لحاملي وثائق التأمين الحفاظ على أساسهم الأصلي ، حتى لو لم تكن هناك مكاسب يمكن تأجيلها. على سبيل المثال ، استثمر Joe Sample مبلغًا إجماليًا قدره 100000 دولار (على أساس التكلفة) في راتب سنوي غير مؤهل ولم يأخذ بعد ذلك أي قروض أو سحوبات. ولكن بسبب ضعف الأداء الاستثماري ، انخفضت قيمته إلى 75000 دولار. غير راضٍ ، قرر جو تحويل أمواله إلى راتب سنوي آخر مع شركة أخرى. في هذا السيناريو ، يصبح أساس التكلفة الأصلي للعقد البالغ 100000 دولار هو أساس العقد الجديد ، على الرغم من أنه تم تحويل 75000 دولار فقط.
على الرغم من المزايا الضريبية ، فإن 1035 بورصة لا تعفي أصحاب العقود من التزاماتهم بموجب العقد الأصلي. على سبيل المثال ، لا تتنازل شركات التأمين عادةً عن رسوم الاستسلام لـ 1035 عملية تبادل. ومع ذلك ، إذا استبدل المالك منتجًا بآخر داخل نفس الشركة ، فقد يتم التنازل عن الرسوم.
يجب أن يتم تبادل 1035 بشكل عام بين المنتجات من نفس النوع ، مثل التأمين على الحياة للتأمين على الحياة أو معاش سنوي غير مؤهل لمعاش سنوي غير مؤهل. يمكن استبدال التأمين على الحياة مقابل أجر سنوي غير مؤهل ، ولكن لا يمكن استبدال المعاش السنوي غير المؤهل ببوليصة التأمين على الحياة. كما قام قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 (PPA) بتعديل قسم IRC 1035 ليشمل التبادلات من بوالص التأمين على الحياة وغير - المعاشات المؤهلة في منتجات الرعاية طويلة الأجل (LTC) التقليدية والمختلطة (التأمين على الحياة أو الأقساط السنوية).
سيكون المنتج الجديد الذي تم استبدال عقد الوقف المعدل (MEC) من أجله هو أيضًا MEC. لا يغير تبادل 1035 هذا الوضع.
بموجب تبادل 1035 ، لا يمكن لمالك العقد أو البوليصة أن يأخذ استلامًا ضمنيًا للأموال ثم استخدامها لشراء بوليصة جديدة. يجب أن يتم تحويل الأموال مباشرة . على سبيل المثال ، لا يمكن استبدال صرف 1035 من راتب سنوي مملوك لـ Joe Sample إلى راتب سنوي مملوك لـ Jane Sample أو في راتب سنوي مشترك مملوك لـ Joe و Jane Sample .
تختلف المعاملة الضريبية للتبادلات الجزئية حيث يتم تخصيص جزء من أساس التكلفة للمنتج الجديد بدلاً من تخصيصه بالكامل .
يسلط الضوء
قام قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 بتعديل القانون للسماح بالتبادل في منتجات رعاية طويلة الأجل.
يمكن لحاملي وثائق التأمين على الحياة استخدام قسم 1035 للصرافة لتداول بوليصة قديمة في وثيقة جديدة ذات ميزات أفضل.
يسمح القسم 1035 من قانون الضرائب بتبادلات معفاة من الضرائب لبعض منتجات التأمين.
