Seção 1035 Troca
O que é uma Troca da Seção 1035?
Uma troca 1035 é uma disposição no código do Internal Revenue Service (IRS) que permite uma transferência isenta de impostos de um contrato de anuidade existente, apólice de seguro de vida, produto de cuidados de longo prazo ou doação para outro do mesmo tipo. Para se qualificar para uma troca da Seção 1035, o proprietário do contrato ou da apólice também deve atender a alguns outros requisitos.
As trocas 1035 totais e parciais são permitidas, embora algumas regras variem de acordo com a empresa. Normalmente, 1035 trocas entre produtos dentro da mesma empresa não são reportadas para fins fiscais, desde que os critérios do IRS para a troca sejam atendidos .
As bolsas da Seção 1035 geralmente exigem que a transação envolva o mesmo tipo de produto de seguro.
Como funciona um Exchange da Seção 1035
O principal benefício de uma troca da seção 1035 é que ela permite que o proprietário do contrato ou da apólice troque um produto por outro sem consequências fiscais. Dessa forma, eles podem trocar produtos desatualizados e com baixo desempenho por produtos mais novos com recursos mais atraentes, como melhores opções de investimento e disposições menos restritivas.
Além disso, uma troca da seção 1035 permite que os segurados preservem sua base original, mesmo que não haja ganhos a serem diferidos. Por exemplo, Joe Sample investiu um total de $ 100.000 (base de custo) em uma anuidade não qualificada e, posteriormente, não fez empréstimos ou saques. Mas devido ao fraco desempenho do investimento, seu valor caiu para US$ 75.000. Insatisfeito, Joe decidiu transferir seus fundos para outra anuidade com outra empresa. Nesse cenário, a base de custo do contrato original de $ 100.000 se torna a base do novo contrato, embora apenas $ 75.000 tenham sido transferidos.
Apesar dos benefícios fiscais, 1035 exchanges não isentam os proprietários do contrato de suas obrigações sob o contrato original. Por exemplo, as companhias de seguros normalmente não dispensam as taxas de resgate para 1035 exchanges. No entanto, se o proprietário trocar um produto por outro dentro da mesma empresa, as taxas podem ser dispensadas.
Uma troca 1035 geralmente deve ocorrer entre produtos do mesmo tipo, como seguro de vida por seguro de vida ou uma anuidade não qualificada por uma anuidade não qualificada. O seguro de vida pode ser trocado por uma anuidade não qualificada, mas uma anuidade não qualificada não pode ser trocada por uma apólice de seguro de vida . - anuidades qualificadas em produtos de cuidados de longo prazo qualificados (LTC) tradicionais e híbridos (seguro de vida ou anuidade).
O novo produto pelo qual foi trocado um contrato de dotação modificado (MEC) também será um MEC. A troca 1035 não altera esse status.
Em uma troca 1035, o proprietário do contrato ou da apólice não pode receber os fundos construtivos e usá-los para comprar uma nova apólice. O dinheiro deve ser transferido diretamente. Para se qualificar ainda mais, o beneficiário ou titular da apólice deve permanecer o mesmo. Por exemplo, uma troca 1035 de uma anuidade de propriedade de Joe Sample não pode ser trocada por uma anuidade de propriedade de Jane Sample ou em uma anuidade conjunta de propriedade de Joe e Jane Sample .
O tratamento tributário difere para trocas parciais, pois uma parte da base de custo é alocada ao novo produto, e não todo ele .
Destaques
A Lei de Proteção de Pensões de 2006 modificou a lei para permitir trocas de produtos de cuidados de longo prazo.
Os segurados de seguro de vida podem usar uma bolsa da seção 1035 para trocar uma apólice antiga por uma nova com melhores recursos.
A seção 1035 do código tributário permite trocas isentas de impostos de certos produtos de seguro.
