第1035条交换

什么是第 1035 条交换？

1035 交换是美国国税局 (IRS) 代码中的一项规定，允许将现有年金合同、人寿保险单、长期护理产品或捐赠基金免税转让给另一种类似的产品。要获得第 1035 节交换的资格，合同或保单所有人还必须满足某些其他要求。

允许全部和部分 1035 交换，但某些规则会因公司而异。通常情况下，只要满足 IRS 的交换标准，同一公司内的产品之间的 1035 次交换就无需申报税务目的。

第 1035 条交易所一般要求交易涉及相同类型的保险产品。

第 1035 条交换的工作原理

第 1035 条交换的主要好处是，它允许合同或保单所有人将一种产品换成另一种产品，而不会产生税收后果。这样一来，他们就可以将过时和表现不佳的产品换成具有更具吸引力的新产品，例如更好的投资选择和更少的限制性条款。

此外，第 1035 节交换让投保人保留其原始基础，即使没有收益可延期。例如，Joe Sample在不合格年金上总共投资了 100,000 美元（成本基础），随后没有贷款或提款。但由于投资业绩不佳，其价值跌至 75,000 美元。乔不满意，决定将他的资金转移到另一家公司的另一份年金中。在这种情况下，原合同 100,000 美元的成本基础成为新合同的基础，尽管仅转移了 75,000 美元。

尽管有税收优惠，但 1035 交易所并未免除合同所有者在原始合同下的义务。例如，保险公司通常不会免除1035 交易所的退保费用。但是，如果所有者在同一公司内将一种产品换成另一种产品，则可以免除费用。

1035 交换通常必须在同类产品之间进行，例如人寿保险换人寿保险，或不合格年金换非合格年金。人寿保险可以兑换为不合格的年金，但不合格的年金不能兑换为人寿保险单。2006年养老金保护法 (PPA)还修改了 IRC 第 1035 条，包括人寿保险单和非合格年金的兑换。 -将合格年金转换为传统和混合（人寿保险或年金）合格的长期护理（LTC）产品。

修改后的捐赠合同 (MEC)的新产品也将是 MEC。 1035 交换不会改变这种状态。

根据 1035 交换，合同或保单持有人不能接受资金的建设性收据，然后用它们购买新保单。这笔钱必须直接转移。为了进一步符合资格，年金受益人或保单持有人必须保持不变。例如，Joe Sample 拥有的年金的 1035 交换不能兑换成 Jane Sample 拥有的年金或 Joe 和 Jane Sample 拥有的联合年金。

部分交换的税收待遇不同，因为成本基础的一部分分配给新产品，而不是全部。

＃＃强调

2006 年养老金保护法修改了法律，允许交换长期护理产品。
人寿保险投保人可以使用第 1035 条交换将旧保单换成具有更好功能的新保单。
税法第 1035 条允许某些保险产品的免税交换。