セクション1035交換

##セクション1035交換とは何ですか？

1035交換は、内国歳入庁（IRS）コードの規定であり、既存の年金契約、生命保険契約、長期介護商品、または同様の種類の基金の非課税の譲渡を可能にします。セクション1035交換の資格を得るには、契約またはポリシーの所有者は他の特定の要件も満たす必要があります。

一部のルールは会社によって異なりますが、1035の完全な交換と部分的な交換の両方が許可されます。通常、同じ会社内の製品間の1035の交換は、交換のIRS基準が満たされている限り、税務上報告されません。

セクション1035の取引所では、通常、取引に同じ種類の保険商品が含まれる必要があります。

##セクション1035交換の仕組み

セクション1035交換の主な利点は、契約または保険契約者が税の影響なしに1つの製品を別の製品と交換できることです。そうすることで、古くてパフォーマンスの悪い商品を、より良い投資オプションや制限の少ない規定など、より魅力的な機能を備えた新しい商品と交換することができます。

さらに、セクション1035の交換により、延期される利益がない場合でも、保険契約者は元の基準を維持できます。たとえば、Joe Sampleは、資格のない年金に合計$ 100,000 （コストベース）を投資し、その後、ローンや引き出しを行いませんでした。しかし、投資パフォーマンスが低かったため、その価値は75,000ドルに下がりました。不満を持ったジョーは、自分の資金を別の会社の別の年金に移すことに決めました。このシナリオでは、元の契約のコスト基準である$ 100,000が新しい契約の基準になりますが、転送されたのは$75,000だけです。

税制上の優遇措置にもかかわらず、1035の取引所は、元の契約に基づく義務の契約所有者を免除しません。たとえば、保険会社は通常、1035取引所の解約手数料を免除しません。ただし、所有者が同じ会社内である製品を別の製品と交換する場合、料金は免除される場合があります。

1035交換は、通常、生命保険の生命保険や非適格年金の非適格年金など、同種の商品間で行われる必要があります。生命保険は非適格年金と交換できますが、非適格年金は生命保険契約と交換できません。 2006年年金保護法（PPA）も、IRCセクション1035を修正して、生命保険契約と非適格年金からの交換を含めました。 -適格年金を従来型およびハイブリッド（生命保険または年金）適格長期介護（LTC）製品に変換します。

変更された養老契約（MEC）が交換された新製品もMECになります。 1035交換はそのステータスを変更しません。

1035交換では、契約またはポリシーの所有者は、資金を建設的に受け取り、それを使用して新しいポリシーを購入することはできません。送金する必要があります。さらに資格を得るには、年金受給者または保険契約者は同じままである必要があります。たとえば、ジョーサンプルが所有する年金からの1035交換は、ジェーンサンプルが所有する年金またはジョーとジェーンサンプルが所有する共同年金に交換することはできません。

部分交換の税務上の取り扱いは、コストベースの一部が新製品のすべてではなく新製品に割り当てられるという点で異なります。

##ハイライト

-2006年年金保護法は、介護製品への交換を許可するように法律を修正しました。

-生命保険の保険契約者は、セクション1035の交換を使用して、古い保険契約をより優れた機能を備えた新しい保険契約に交換することができます。

-税法のセクション1035では、特定の保険商品の非課税交換が許可されています。