§ 1035 Vaihto
Mikä on § 1035 -vaihto?
1035-vaihto on Internal Revenue Service (IRS) -koodin säännös, joka mahdollistaa olemassa olevan annuiteettisopimuksen, henkivakuutuksen, pitkäaikaishoitotuotteen tai lahjoituksen verottoman siirron toiseen samankaltaiseen. Saadakseen Section 1035 -vaihtoon sopimuksen tai vakuutuksen omistajan on täytettävä myös tietyt muut vaatimukset.
Sekä täydelliset että osittaiset 1035-vaihdot ovat sallittuja, vaikka jotkin säännöt vaihtelevat yrityskohtaisesti. Tyypillisesti 1035 saman yrityksen tuotteiden välistä vaihtoa ei raportoida verotuksessa niin kauan kuin IRS:n vaihdon kriteerit täyttyvät .
§ 1035 vaihto edellyttää yleensä, että kauppaan liittyy samantyyppinen vakuutus.
Kuinka Section 1035 Exchange toimii
Section 1035 -vaihdon ensisijainen etu on, että se antaa sopimuksen tai vakuutuksen omistajan vaihtaa tuotteen toiseen ilman verovaikutuksia. Näin he voivat vaihtaa vanhentuneita ja huonommin toimivia tuotteita uudempiin tuotteisiin, joissa on houkuttelevampia ominaisuuksia, kuten parempia sijoitusvaihtoehtoja ja vähemmän rajoittavia ehtoja.
Lisäksi pykälän 1035 vaihto antaa vakuutuksenottajien säilyttää alkuperäisen perusteensa, vaikka lykättävää voittoa ei olisikaan. Esimerkiksi Joe Sample sijoitti yhteensä 100 000 dollaria (kustannusperusteisesti) ei-pätevään annuiteettiin eikä ottanut sen jälkeen lainoja tai nostoja. Mutta huonon sijoitustoiminnan vuoksi sen arvo putosi 75 000 dollariin. Tyytymätön Joe päätti siirtää varansa toiseen annuiteettiin toisen yrityksen kanssa. Tässä skenaariossa alkuperäisen sopimuksen 100 000 dollarin kustannusperuste tulee uuden sopimuksen perustaksi, vaikka vain 75 000 dollaria siirrettiin.
Veroeduista huolimatta 1035 vaihtoa ei vapauta sopimusomistajia alkuperäisen sopimuksen mukaisista velvoitteistaan. Esimerkiksi vakuutusyhtiöt eivät yleensä luovu palautusmaksuista 1035 vaihtojen osalta. Jos omistaja kuitenkin vaihtaa tuotteen toiseen saman yrityksen sisällä, maksut voidaan jättää perimättä.
1035 vaihto on yleensä tapahduttava samankaltaisten tuotteiden, kuten henkivakuutuksen henkivakuutuksen tai pätemättömän annuiteetin ei-pätevää annuiteettia, välillä. Henkivakuutus voidaan vaihtaa ei-pätevään annuiteettiin, mutta pätemätöntä annuiteettia ei voi vaihtaa henkivakuutukseen.Vuoden 2006 eläketurvalaki (PPA) muutti myös IRC:n pykälää 1035 sisältämään vaihdot henkivakuutuksista ja ei-vakuutuksista. - kelpuutetut elinkorot perinteisiin ja hybridi- (henkivakuutus tai annuiteetti) päteviin pitkäaikaishoitotuotteisiin (LTC).
Uusi tuote, johon vaihdettiin muunneltu lahjoitussopimus (MEC),. on myös MEC. 1035-vaihto ei muuta tätä tilaa.
1035-vaihdossa sopimuksen tai vakuutuksen omistaja ei voi vastaanottaa varoja rakentavasti ja käyttää niitä sitten uuden vakuutuksen ostamiseen. Rahat on siirrettävä suoraan. Eläkkeensaajan tai vakuutuksenottajan on pysyttävä ennallaan. Esimerkiksi 1035 vaihtoa Joe Samplen omistamasta annuiteetista ei voida vaihtaa Jane Samplen omistamaan annuiteettiin tai Joen ja Jane Samplen yhteiseen annuiteettiin .
Osittaisten vaihtojen verokohtelu eroaa siten, että osa kustannusperusteesta kohdistetaan uudelle tuotteelle sen sijaan, että se kohdistuisi kokonaan .
Kohokohdat
Vuoden 2006 eläketurvalaki muutti lakia sallimaan vaihdon pitkäaikaishoitotuotteisiin.
Henkivakuutuksenottajat voivat vaihtaa vanhan vakuutuksen uuteen, jossa on paremmat ominaisuudet, käyttämällä § 1035 -pörssiä.
Verolain 1035 § mahdollistaa tiettyjen vakuutustuotteiden verottoman vaihdon.
