섹션 1035 교환

섹션 1035 교환이란 무엇입니까?

1035 교환은 국세청(IRS) 코드에서 기존 연금 계약, 생명 보험, 장기 요양 상품 또는 유사한 종류의 기부금을 면세로 양도할 수 있는 조항입니다. 섹션 1035 교환 자격을 얻으려면 계약자 또는 보험 계약 소유자는 특정 다른 요구 사항도 충족해야 합니다.

일부 규칙은 회사마다 다르지만 전체 및 부분 1035 교환이 모두 허용됩니다. 일반적으로 동일한 회사 내 제품 간의 1035 교환은 교환에 대한 IRS 기준을 충족하는 한 세금 목적으로 보고되지 않습니다 .

섹션 1035 교환은 일반적으로 거래가 동일한 유형의 보험 상품을 포함하도록 요구합니다.

섹션 1035 교환 작동 방식

섹션 1035 교환의 주요 이점은 계약 또는 정책 소유자가 세금 결과 없이 한 제품을 다른 제품과 교환할 수 있다는 것입니다. 그런 식으로, 그들은 더 나은 투자 옵션과 덜 제한적인 조항과 같은 더 매력적인 기능을 가진 최신 제품으로 오래되고 성능이 저조한 제품을 교환할 수 있습니다.

또한 섹션 1035 교환을 통해 보험 계약자는 이연할 이익이 없더라도 원래 기초를 유지할 수 있습니다. 예를 들어 Joe Sample은 적격하지 않은 연금에 총 $100,000 (비용 기준) 을 투자한 후 대출이나 인출을 하지 않았습니다. 그러나 투자 성과가 좋지 않아 가치는 $75,000로 떨어졌습니다. 불만족한 Joe는 자신의 자금을 다른 회사의 다른 연금으로 이체하기로 결정했습니다. 이 시나리오에서는 $75,000만 이전되었지만 원래 계약의 원가 기준 $100,000가 새 계약의 기준이 됩니다.

세금 혜택에도 불구하고 1035 교환은 원래 계약에 따른 계약 소유자의 의무를 면제하지 않습니다. 예를 들어, 보험 회사는 일반적으로 1035 교환에 대한 항복 수수료 를 면제하지 않습니다. 단, 동일 회사 내에서 소유자가 한 상품을 다른 상품으로 교환하는 경우에는 수수료가 면제될 수 있습니다.

1035 교환은 일반적으로 생명 보험에 대한 생명 보험 또는 비적격 연금에 대한 비적격 연금과 같은 유사한 종류의 상품 간에 발생해야 합니다. 생명 보험은 비적격 연금으로 교환할 수 있지만 비적격 연금은 생명 보험 증권으로 교환할 수 없습니다 . -적격 연금을 전통 및 하이브리드(생명 보험 또는 연금) 적격 장기 요양(LTC) 상품으로 전환 합니다.

MEC(Modified Endowment Contract) 가 교환 된 신제품 도 MEC가 됩니다. 1035 교환은 해당 상태를 변경하지 않습니다.

1035 교환에서 계약자나 보험증권 소유자는 자금을 건설적으로 수령한 다음 새 보험을 구매하는 데 사용할 수 없습니다. 돈은 직접 이체되어야 합니다. 더 많은 자격을 얻으 려면 연금 수령자 또는 보험 계약자가 동일하게 유지되어야 합니다. 예를 들어 Joe Sample이 소유한 연금의 1035 교환은 Jane Sample이 소유한 연금이나 Joe와 Jane Sample이 소유한 공동 연금으로 교환할 수 없습니다 .

부분 교환의 경우 비용 기준의 일부가 전체가 아닌 새 제품에 할당된다는 점에서 세금 처리가 다릅니다 .

하이라이트

• 2006년 연금보호법에서 장기요양품으로의 교환이 가능하도록 법을 수정함.

• 생명 보험 가입자는 섹션 1035 교환을 사용하여 더 나은 기능을 가진 새 보험으로 이전 보험을 교환할 수 있습니다.

• 세금 코드의 섹션 1035는 특정 보험 상품의 면세 교환을 허용합니다.