Acuerdo de Reembolso de Salud (HRA)
¿Qué es un Acuerdo de Reembolso de Salud (HRA)?
Un arreglo de reembolso de salud (HRA) es un plan financiado por el empleador que reembolsa a los empleados los gastos médicos calificados y, en algunos casos, las primas de seguro. Los empleadores pueden reclamar una deducción de impuestos por los reembolsos que hacen a través de estos planes, y los dólares de reembolso recibidos por los empleados generalmente están libres de impuestos.
Cómo funciona un acuerdo de reembolso de salud (HRA)
Un arreglo de reembolso de salud es un plan establecido por un empleador para cubrir los gastos médicos de sus empleados. El empleador decide cuánto pondrá en el plan y el empleado puede solicitar el reembolso de los gastos médicos reales incurridos hasta ese monto. Todos los empleados de la misma clase deben recibir la misma contribución a la HRA.
Una HRA no es una cuenta. Los empleados no pueden retirar fondos por adelantado y luego usarlos para pagar gastos médicos. En su lugar, primero deben incurrir en el gasto y luego reembolsarlo. El reembolso en el momento del servicio es posible si el empleador proporciona una tarjeta de débito HRA. Un empleado que utiliza todos los fondos asignados en la HRA antes de fin de año tendrá que cubrir cualquier factura médica subsiguiente de su bolsillo o con los fondos en una cuenta de gastos flexibles (FSA), también conocida como arreglo de gastos flexibles. cuando esté disponible, o una cuenta de ahorros para la salud (HSA) para empleados que tienen un plan de salud con deducible alto (HDHP).
La ropa de maternidad, las cuotas de membresÃa del gimnasio, el asesoramiento matrimonial y el cuidado de niños se encuentran entre los gastos que no cubre un acuerdo de reembolso de salud (HRA).
Tipos de HRA
Hay algunos tipos de arreglos de reembolso de salud.
Acuerdo de reembolso de salud para pequeños empleadores calificados (QSEHRA)
Un Acuerdo de Reembolso de Salud para Pequeños Empleadores Calificados (QSEHRA) es un plan de subsidio de cobertura de salud para empleados que trabajan para empresas que emplean a menos de 50 trabajadores a tiempo completo. También conocida como HRA para pequeñas empresas, una QSEHRA se puede utilizar para compensar la cobertura del seguro de salud o pagar los gastos médicos que de otro modo no estarÃan cubiertos.
Los lÃmites anuales los establece el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Para 2021, una empresa con una QSEHRA puede reembolsar a los empleados individuales hasta $5300 por año y a los empleados que tienen familias hasta $10,700 por año (aumentando a $5450 para individuos y $11,050 para familias en 2022). El dinero que se reembolsa es libre de impuestos para los empleados y deducible de impuestos para los empleadores.
Cobertura individual HRA (ICHRA)
Una HRA de Cobertura Individual (ICHRA, por sus siglas en inglés) es relativamente nueva y solo estuvo disponible desde enero de 2020. Anteriormente, las HRA no se podÃan usar para pagar las primas de seguros de salud individuales. Pero a partir de enero de 2020, el gobierno permite que los empleadores ofrezcan a sus empleados un nuevo tipo de HRA llamado HRA de cobertura individual, en lugar de un seguro de salud grupal.
mercado de seguros de salud de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio . Las HRA de cobertura individual también pueden reembolsar a los empleados los gastos de salud calificados, como copagos y deducibles.
Si su ICHRA lo hace o no elegible para un crédito fiscal de prima para ayudar a pagar la cobertura de seguro médico bajo la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio depende de si el ICHRA de su empleador cumple con los estándares mÃnimos para la llamada "asequibilidad" y si elige optar por participar. o darse de baja de la cobertura.
HRA de beneficios exceptuados (EBHRA)
Además, los empleadores que continúan ofreciendo seguro de salud grupal tradicional pueden ofrecer HRA de beneficios exceptuados (EBHRA) para reembolsar a los empleados hasta $1,800 al año en gastos médicos calificados. Los empleados pueden inscribirse en una "HRA de beneficios exceptuados" incluso si rechazan la cobertura de seguro de salud grupal, pero no pueden usar los fondos para comprar un seguro de salud integral. Sin embargo, pueden usar los fondos para pagar el seguro de salud a corto plazo, las primas del seguro dental y de la vista y los gastos médicos calificados.
Beneficios de los arreglos de reembolso de salud
Las HRA se pueden usar para pagar gastos médicos calificados, que incluyen medicamentos recetados, insulina, un examen fÃsico anual, muletas, pÃldoras anticonceptivas, comidas pagadas mientras recibe tratamiento en un centro médico, atención de un psicólogo o psiquiatra, tratamiento por abuso de sustancias , costos de transporte incurridos para obtener atención médica y mucho más. Los empleados también pueden usar las HRA para comprar su propio seguro de salud individual integral con dólares antes de impuestos a través de la HRA de cobertura individual antes mencionada (ICHRA).
Los empleados pueden usar el dinero en sus HRA para cubrir los costos médicos, dentales y de la vista permitidos de su cónyuge y dependientes.
Limitaciones de los Acuerdos de Reembolso de Salud
Una HRA solo cubre gastos médicos y dentales calificados. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), los gastos médicos son costos incurridos para aliviar o prevenir una dolencia fÃsica o mental, no gastos para mantener la salud general, como las vitaminas.
Los gastos que no califican como gastos médicos necesarios incluyen, por ejemplo, blanqueamiento dental, ropa de maternidad, servicios funerarios, cuotas de membresÃa en clubes de salud, sustancias controladas, cuidado de niños para un bebé saludable, asesoramiento matrimonial, medicamentos de otros paÃses y medicamentos sin receta. medicamentos
Un empleador puede excluir ciertos gastos médicos aunque los gastos estén calificados por el IRS. La lista de gastos médicos reembolsables de un empleador se describirá en su documento del plan HRA para empleados.
El IRS emitió una declaración notificando a los contribuyentes que las pruebas de COVID-19 en el hogar y el equipo de protección personal, como máscaras faciales y desinfectante para manos, se consideran gastos médicos elegibles que pueden pagarse o reembolsarse bajo arreglos de gastos flexibles de salud, cuentas de ahorros de salud, y arreglos de reembolso de salud (HRA).
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Arreglos de Reembolso de Salud vs. Otros Arreglos
Un empleado que tiene tanto una FSA como una HRA, y tiene un gasto que es elegible para ser reembolsado a través de ambos planes, no puede elegir cuál cubrirá el gasto. En cambio, los costos serán reembolsados por el plan que el empleador haya establecido para pagar primero. Cuando este plan primario se haya agotado, el segundo plan se utilizará para cubrir cualquier gasto médico subsiguiente elegible que se informe para reembolso.
Aquà hay una mirada más cercana a otras dos opciones para financiar los gastos médicos de su bolsillo.
FSA
Una FSA se financia con una parte del salario antes de impuestos de un empleado y, a diferencia de una HRA, cada empleado determina cuánto dinero debe destinarse a estos arreglos anualmente, hasta $2,750 en 2021 (y $2,850 en 2022).
Los fondos no utilizados en las HRA pueden trasladarse al año siguiente según el criterio del empleador. Los fondos de la FSA no utilizados generalmente no se pueden utilizar en el próximo año del plan, aunque un empleador puede ofrecer un perÃodo de gracia breve (2,5 meses) o permitir que se transfieran hasta $550.
Las reglas sobre el uso de los fondos de la FSA no utilizados se cambiaron temporalmente como resultado de la pandemia de COVID-19. Con la aprobación de la Ley de Apropiación Consolidada de 2021, que fue promulgada por el expresidente Donald Trump a fines de diciembre de 2020, los empleados pueden transferir dinero hasta el monto total anual permitido ($2,750) de 2020 a 2021 y de 2021 hasta 2022, para FSA de atención médica.
HSA
En comparación con una HRA, una cuenta de ahorros para la salud (HSA) es una cuenta con beneficios impositivos totalmente adquiridos que no está sujeta a confiscación si los fondos permanecen en la cuenta al final del año. Una HSA se combina con un plan de salud con deducible alto (HDHP) para pagar los gastos médicos y dentales. La cuenta está financiada por el empleado o el empleador y, al igual que una FSA, no se puede utilizar para pagar primas de seguro. A diferencia de las HRA y las FSA, los empleados pueden mantener sus HSA si cambian de empleador.
Consideraciones Especiales
Financiamiento y portabilidad de la HRA
El acuerdo de reembolso de salud es financiado únicamente por el empleador, que también decide la contribución anual máxima para la HRA de cada empleado. Los empleadores determinan cuánto contribuir a las HRA de los empleados, excepto que todos los trabajadores de la misma clase de empleados deben recibir la misma contribución, como se indicó anteriormente. Los trabajadores de mayor edad o que tienen dependientes pueden recibir más.
Cualquier dinero de la HRA que no se haya gastado al final del año puede reinvertirse al año siguiente, aunque un empleador puede establecer un lÃmite máximo de reinversión que puede transferirse de un año al siguiente. Además, si un empleado es despedido o deja la empresa para trabajar para otra empresa, la HRA no se va con ellos. Eso lo hace diferente de una HSA (cuenta de ahorros para la salud) que es portátil.
Ventajas fiscales de la HRA
Como beneficio para los empleadores, los reembolsos a través de la HRA son 100 % deducibles de impuestos. Como alternativa a la atención médica más costosa para jubilados, un empleador puede usar una HRA para cubrir los costos de salud de los empleados jubilados. Además, dado que los planes están completamente financiados por los empleadores, ofrecen previsibilidad, lo que les permite anticipar su gasto máximo aproximado para los beneficios de salud de la HRA para el año.
Los empleados pueden utilizar el acuerdo para pagar una amplia gama de gastos médicos no cubiertos por sus pólizas de seguro médico. Según el tipo de HRA, también pueden usarlo para primas de seguro médico, dental o de la vista. Además, los reembolsos están libres de impuestos hasta un monto máximo para un perÃodo de cobertura. Algunas empresas pueden ofrecer a los empleados la ventaja adicional de otros beneficios de salud proporcionados por el empleador, como una FSA, junto con una HRA.
Preguntas frecuentes sobre la HRA
Aquà hay algunas preguntas frecuentes.
¿Qué es una HRA en el seguro de salud?
Un acuerdo de reembolso de salud (HRA, por sus siglas en inglés) es un plan que establece un empleador para cubrir los gastos médicos de los empleados.
¿Cómo funciona una HRA?
El empleador determina la cantidad de dinero que se destinará al plan y el empleado puede solicitar el reembolso de los gastos médicos calificados hasta la cantidad designada. Los empleadores pueden tomar una deducción de impuestos por los reembolsos realizados a través de estos planes, y los reembolsos otorgados a los empleados generalmente están libres de impuestos.
¿Qué es una HRA frente a una HSA?
Un arreglo de reembolso de salud (HRA, por sus siglas en inglés) es un beneficio que se utiliza para pagar a los empleados con dinero libre de impuestos ciertos gastos médicos calificados y primas de cobertura de salud. Una cuenta de ahorros para la salud (HSA) es una cuenta con ventajas impositivas utilizada por personas cubiertas por un plan de salud con deducible alto (HDHP) que buscan ahorrar para cubrir el costo de los gastos médicos calificados.
¿Puedo cobrar mi HRA?
No. El dinero de la HRA que no se ha utilizado al final del año generalmente se puede transferir al año siguiente, y el empleador determina la cantidad máxima que se puede transferir de un año a otro.
¿Qué califica para el reembolso de la HRA?
Gastos médicos y dentales que se consideren "necesarios", como un chequeo anual, recetas o tratamiento por abuso de sustancias.
La lÃnea de fondo
Un arreglo de reembolso de salud (HRA, por sus siglas en inglés) es un plan con ventajas impositivas que los empleadores usan para reembolsar a los empleados ciertos gastos médicos y dentales aprobados. El monto del plan lo determina el empleador, hasta un lÃmite anual, y el empleado puede recibir un reembolso hasta ese monto. Los reembolsos pagados al empleado están libres de impuestos y los empleadores pueden reclamar una deducción fiscal por los reembolsos que realicen.
Un Acuerdo de Reembolso de Salud para Pequeños Empleadores Calificados (QSEHRA, por sus siglas en inglés) es una HRA para empresas más pequeñas que tienen menos de 50 trabajadores a tiempo completo. Una HRA de Cobertura Individual (ICHRA) permite a los empleados comprar su propio seguro de salud individual con dólares antes de impuestos. A los empleados con una ICHRA se les pueden reembolsar los gastos de salud, como copagos y deducibles.
Reflejos
Los empleadores, no los empleados, financian las HRA.
Las normas gubernamentales, que los empleadores pueden refinar aún más, determinan qué gastos se pueden reembolsar a los empleados.
Las HRA reembolsan a los empleados ciertos gastos médicos y, a veces, primas de seguro.
Una HRA no es portátil; el empleado pierde este beneficio cuando deja la empresa.
Según el tipo de HRA, los fondos se pueden usar para reembolsar las primas del seguro médico, las primas del seguro dental y de la vista y los gastos médicos calificados.
