Investointien nettotuotto (NII)
Mikä on nettosijoitusten tuotto (NII)?
Sijoitustoiminnan nettotuotot (NII) ovat tuloja, jotka saadaan sijoitusomaisuudesta (ennen veroja), kuten joukkovelkakirjalainoista, osakkeista, sijoitusrahastoista, lainoista ja muista sijoituksista (miinus niihin liittyvät kulut). Sijoitustoiminnan nettotulon yksilöllinen verokanta riippuu siitä, onko kyseessä korkotulo, osinkotulo vai myyntivoitto.
Investointien nettotulon (NII) ymmärtäminen
Kun sijoittajat myyvät varoja salkuistaan, transaktiosta saatavat tuotot johtavat joko realisoituneeseen voittoon tai tappioon. Toteutuneet voitot voivat olla osakkeen myynnistä saatuja pääomavoittoja ; Korkotuotteista saadut korkotulot; yhtiön osakkeenomistajille maksetut osingot; omaisuudesta saadut vuokratulot ; tietyt annuiteettimaksut ; rojaltit; jne. Mahdollisten realisoituneiden voittojen (ennen verojen soveltamista) ja kauppapalkkioiden tai palkkioiden välinen ero on sijoitustoiminnan nettotuotto (NII). NII voi olla joko positiivinen tai negatiivinen riippuen siitä, myytiinkö omaisuus myyntivoitolla vai -tappiolla.
Esimerkiksi henkilö myy 100 AAPL:n osaketta ja 50 NFLX:n osaketta hintaan 175 dollaria/osake ja 170 dollaria/osake. He saivat myös vuodelta kuponkimaksuja yrityslainoihinsa 2 650 dollaria 16 600 dollarin vuokratulon lisäksi. Heidän sijoitustoiminnan nettotulot voidaan laskea seuraavasti:
TTT
Investointien nettotulojen verottaminen
Sijoitustoiminnan nettotuloista peritään 3,8 %:n vero, ja se koskee henkilöitä, joiden NII ja modifioitu oikaistu bruttotulo (MAGI) ylittää alla olevan taulukon kynnysarvot :
TTT
Sijoitustoiminnan nettotuloveroa sovelletaan ennalta määrätyn rajan ylittävään sijoitusten nettotuloon tai MAGI-määrään, kumpi on pienempi. Esimerkiksi yhden verottajan, jonka vuotuinen bruttotulo on 188 000 dollaria ja sijoitustoiminnan nettotulo 21 055 dollaria, MAGI on 188 000 dollaria + 21 055 dollaria = 209 055 dollaria. Koska tämä summa ylittää rajan 209 055 dollarilla – 200 000 dollarilla = 9 055 dollarilla, henkilö maksaa nettosijoitusten tuloveroa 3,8 % x 9 055 dollaria = 344,09 dollaria. NII-vero ei sisällä myyntivoittoveroa tai osinkoveroa, jotka sijoittajan on silti maksettava.
Kiinteistöt ja säätiöt ovat myös NII-veron alaisia, jos niillä on jakamatonta sijoitusten nettotuloa ja niiden vuotuinen oikaistu bruttotulo ylittää dollarimäärän, josta korkein veroluokka alkaa. Ulkomaalainen ei ole veron alainen, ellei hän ole naimisissa Yhdysvaltain kansalaisen tai maassa asuvan kanssa ja päättää tulla kohdelluksi verotuksessa Yhdysvalloissa asuvana.
Sijoitusyhtiöille tämä on tulojen määrä, joka jää jäljelle, kun sijoitustoiminnan kokonaistuotoista on vähennetty toimintakulut,. ja se ilmaistaan tyypillisesti osakekohtaisesti. Saadaksesi selville yrityksen osakekohtaisen sijoitustoiminnan nettotuoton jakamalla sijoitustoiminnan kokonaistuotot ulkona olevien osakkeiden määrällä. Tämä summa on osakkeenomistajien käytettävissä osinkona. Julkisen kaupankäynnin kohteena olevan yhtiön tulee merkitä sijoitustoiminnan nettotuotot taseeseensa.
Jos voit pienentää raportoitua MAGI- tai nettosijoitustuloasi, voit myös vähentää NII-verovelvollisuuttasi. Joitakin tapoja tehdä se on osallistuminen eläkesuunnitelmiin, hyväntekeväisyysjärjestöihin tai verotappioiden keräämiseen.
Kuinka hallita nettosijoitusten tuloveroa (NII).
Vaikka ansaitset merkittäviä sijoitustuloja, voit vähentää verovelkojasi ryhtymällä toimiin, jotka vähentävät raportoitua MAGI-tuloasi, nettosijoitustuloasi tai molempia.
Yksi tapa pienentää MAGI-maksuasi on maksimoida maksusi IRA:lle ja päteviin eläkesuunnitelmiin tai osallistua lykättyihin palkitsemissuunnitelmiin. Jos voit pienentää muutettua oikaistua bruttotuloasi niin, että se ei ylitä yllä olevaa kynnystä, sinun ei ehkä tarvitse maksaa NII-veroa ollenkaan.
Voit myös pienentää sijoitusten nettotuottoasi verohäviöllä. Myymällä kannattamattomia sijoituksia samanaikaisesti kannattavien sijoitusten kanssa voit pienentää sijoitusten nettotuottoasi ja sitä kautta alentaa verorasitustasi. On myös mahdollista pienentää nettotuottoa hyväntekeväisyyslahjoituksilla, kuten hyväntekeväisyysrahastolla.
Investointien nettotuloveron (NII) alkuperä
Sijoitustoiminnan nettotulovero hyväksyttiin osana vuoden 2010 terveydenhuollon ja koulutuksen yhteensovittamista koskevaa lakia. Edullista hoitoa koskevan lain ohella laki edellytti yksilöiden terveydenhuoltoa tai taloudellista sakkoa. Nettosijoitusten tulovero sisällytettiin tulonhankintavälineeksi Affordable Care Actin (ACA) lisäkustannusten kompensoimiseksi .
##Kohokohdat
NII:stä peritään 3,8 prosentin vero, ja se koskee henkilöitä, joiden NII ja MAGI ylittävät tietyt kynnykset.
Sijoitustoiminnan nettotulovero astui voimaan vuonna 2013 keinona kerätä tuloja kohtuuhintaisesta hoidosta.
Kiinteistöt ja säätiöt ovat myös NII-veron alaisia, jos niillä on jakamatonta nettotuloa ja niiden vuotuinen oikaistu bruttotulo ylittää dollarimäärän, josta korkein veroluokka alkaa.
Sijoitusyhtiöille tämä on se tuotto, joka jää jäljelle, kun sijoitustoiminnan kokonaistuotoista on vähennetty toimintakulut.
Sijoitustoiminnan nettotuotot ovat tuottoja, jotka saadaan sijoitusomaisuudesta (ennen veroja), kuten joukkovelkakirjalainoista, osakkeista, sijoitusrahastoista, lainoista ja muista sijoituksista (vähennettynä niihin liittyvät kulut).
