Epäilyttävän toiminnan raportti (SAR)
Mikä on epäilyttävän toiminnan raportti (SAR)?
Epäilyttävän toiminnan raportti (SAR) on vuoden 1970 pankkisalaisuuslain (BSA) mukainen työkalu, jolla voidaan valvoa epäilyttäviä toimintoja, joita ei tavallisesti merkitä muissa raporteissa (kuten valuuttatapahtumaraportissa). SAR:sta tuli vakiolomake epäilyttävästä toiminnasta ilmoittamiseen vuonna 1996.
SAR:t voivat kattaa lähes kaiken tavanomaisesta poikkeavan toiminnan. Toiminta voidaan sisällyttää SAR:iin, jos toiminta antaa aihetta epäillä, että tilinomistaja yrittää salata jotain tai tehdä laitonta liiketapahtumaa.
Epäilyttävän toiminnan raportin (SAR) ymmärtäminen
SAR-ilmoituksen tekee rahoituslaitos, joka havaitsee tilillä epäilyttävää toimintaa. Ilmoitus tehdään Financial Crimes Enforcement Networkille eli FinCENille, joka sitten tutkii tapauksen. FinCEN on Yhdysvaltain valtiovarainministeriön osasto.
Rahoituslaitoksella on velvollisuus tehdä ilmoitus 30 päivän kuluessa epäilyttäväksi tai poikkeavasta tilitoiminnasta. Määräaikaa voidaan pidentää enintään 60 päivää, jos se on tarpeen lisätodisteiden keräämiseksi. Laitos ei tarvitse todisteita rikoksen tapahtumisesta. Asiakkaalle ei ilmoiteta, että hänen tiliään koskeva SAR on jätetty.
FinCen edellyttää, että rahoituslaitosten jättämillä SAR-lomakkeilla tunnistetaan viisi olennaista tekijää ilmoitetusta epäilyttävästä toiminnasta:
Kuka suorittaa epäilyttävää toimintaa?
Mitä välineitä tai mekanismeja käytetään?
Milloin epäilyttävä toiminta tapahtui?
Missä se tapahtui?
Miksi ilmoittaja pitää toimintaa epäilyttävänä?
Lisäksi raporttiin on sisällytettävä myös toimintatapa (tai miten toimintaa suoritetaan?).
SAR:ien merkitys
SAR-alueet ovat osa Yhdysvaltojen rahanpesun vastaisia säädöksiä ja määräyksiä, jotka ovat tiukentuneet huomattavasti vuodesta 2001. Patriot Act laajensi merkittävästi SAR-vaatimuksia osana pyrkimystä torjua maailmanlaajuista ja kotimaista terrorismia. SAR:n ja sen tuloksena tehdyn tutkimuksen tavoitteena on tunnistaa rahanpesuun, petokseen tai terrorismin rahoitukseen osallistuvia asiakkaita.
Asiakkaalle ilmoittaminen tai SAR-ilmoituksen jättämättä jättäminen voi johtaa erittäin ankariin seuraamuksiin sekä yksityishenkilöille että laitoksille. SAR:ien avulla lainvalvontaviranomaiset voivat havaita järjestäytyneiden ja henkilökohtaisten talousrikosten mallit ja suuntaukset. Näin he voivat ennakoida rikollista ja petollista toimintaa ja torjua sitä ennen kuin se kärjistyy. Rahanpesulain vaatimuksia laajennettiin jälleen merkittävästi 1.1.2021 alkaen vuoden 2020 rahanpesulain voimaantulon myötä.
Yhdysvalloissa rahoituslaitosten on jätettävä SAR-ilmoitus, jos ne epäilevät työntekijän tai asiakkaan osallistuneen sisäpiirikauppaan. SAR vaaditaan myös, jos rahoituslaitos havaitsee näyttöä tietokoneiden hakkeroinnista tai kuluttajasta, joka harjoittaa luvatonta rahapalveluyritystä. SAR-ilmoitukset on säilytettävä viisi vuotta hakemuksen jättämispäivästä.
Useissa tapauksissa SAR:t ovat antaneet lainvalvontaviranomaisille mahdollisuuden aloittaa tai jatkaa suuria tutkimuksia rahanpesusta tai terrorismin rahoituksesta ja muista rikostapauksista.
Yleisiä epäilyttävän toiminnan malleja
Jotkut Financial Crimes Enforcement Networkin tunnistamista yleisistä epäilyttävän toiminnan malleista ovat seuraavat:
Todisteiden puute useiden liiketoimien osapuolten laillisesta liiketoiminnasta (tai liiketoiminnasta ollenkaan)
Epätavallisia taloudellisia yhteyksiä ja liiketoimia tiettyjen liiketoimintatyyppien välillä (esimerkiksi elintarvikkeiden maahantuoja, joka on tekemisissä autonosien viejän kanssa)
Liiketoimet, jotka eivät ole oikeassa suhteessa ilmoitettuun liiketoimintatyyppiin tai ovat epätavallisia verrattuna vastaavien paikallisesti toimivien yritysten volyymeihin
Epätavallisen suuri määrä ja/tai määrä pankkisiirtoja, toistuvia pankkisiirtokuvioita
Epätavallisen monimutkainen tapahtumasarja, jossa on mukana useita tilejä, pankkeja ja osapuolia
Käteis- ja rahavälinetapahtumat
Epätavalliset sekatalletukset yritystilille
Tapahtumien purkaukset lyhyiden ajanjaksojen sisällä, erityisesti lepotilassa olevilla tileillä
tapahtumat tai toiminnan määrät, jotka ovat ristiriidassa tilin odotetun tarkoituksen tai toimintatason kanssa, kuten tilinomistaja mainitsi tiliä avattaessa
Tapahtumat, joilla pyritään välttämään raportointi- ja kirjanpitovaatimukset.
Esimerkki SAR:sta
Esimerkiksi Albert on XYZ-rahoituslaitoksen tilinomistaja. Albert on ollut asiakkaana lähes viisi vuotta ja hänellä on vakiintunut tilihistoria ja hyvin ennakoitavissa olevat tapahtumat. Joka kuukausi hän tallettaa 5 000 dollaria tilille ja ostaa indeksirahaston. Eräänä päivänä hän alkaa saada tilille viikoittaisia 9 000 dollarin siirtoja. Melkein yhtä nopeasti kuin rahat tulevat tilille, ne lähtevät taas. Tämä on epätavallista Albertin tilille ja tavanomaiselle toiminnalle. Rahoituslaitos voi pitää tätä epäilyttävänä toimintana ja saattaa tehdä epäilyttävän toiminnan raportin.
Kohokohdat
SAR:sta tuli vakiolomake epäilyttävästä toiminnasta ilmoittamiseen vuonna 1996.
Epäilyttävän toiminnan raportti (SAR) on vuoden 1970 pankkisalaisuuslain (BSA) mukainen työkalu, jolla voidaan valvoa epäilyttäviä toimintoja, joita ei tavallisesti merkitä muissa raporteissa (kuten valuuttatapahtumaraportissa).
Toiminta voidaan sisällyttää SAR:iin, jos toiminta antaa aihetta epäillä, että tilinomistaja yrittää salata jotain tai tehdä laitonta liiketapahtumaa.
