Tax-tappion korjuu

Mitä on verotappioiden korjuu?

Tax-tappion korjuu on arvopapereiden oikea-aikaista myyntiä tappiolla, jotta voidaan kattaa muiden arvopapereiden myyntivoitolla maksettava pääomatulovero .

Tätä strategiaa käytetään useimmiten rajoittamaan lyhytaikaisista myyntivoitoista perittävien verojen määrää, joita verotetaan yleensä korkeammalla kuin pitkän aikavälin myyntivoittoja. Menetelmä voi kuitenkin myös kompensoida pitkän aikavälin myyntivoittoja.

Tämä strategia voi auttaa säilyttämään sijoittajan salkun arvon ja samalla alentaa pääomatuloverojen kustannuksia.

Pääomavoittojen tappioiden määrälle, jonka liittovaltion veronmaksaja voi vähentää yhden verovuoden aikana, on 3 000 dollarin raja. Internal Revenue Servicen (IRS) säännöt sallivat kuitenkin lisätappioiden siirtämisen seuraaville verovuosille.

Tax-tappion korjuun ymmärtäminen

Tax-tappion korjuu tunnetaan myös verotappioiden myyntinä. Se voidaan tehdä milloin tahansa vuoden aikana, mutta useimmat sijoittajat odottavat vuoden loppuun asti arvioidessaan salkkujensa vuotuista kehitystä ja sen vaikutusta verotukseensa.

Verotappiokorjuulla arvon alenemista osoittava sijoitus voidaan myydä hyvityksen saamiseksi muissa sijoituksissa syntyneitä voittoja vastaan.

Monille sijoittajille verotappioiden kerääminen on ratkaiseva väline kokonaisverojen alentamisessa. Vaikka verotappioiden korjuu ei voi palauttaa sijoittajaa aiempaan asemaansa, se voi vähentää tappion vakavuutta. Esimerkiksi arvopaperin A arvonmenetys voitaisiin myydä kompensoimaan arvopaperi B:n hinnannousua, jolloin arvopaperi B:n myyntivoittoverovelvoite eliminoituisi. Verotappioiden keräämisstrategiaa käyttämällä sijoittajat voivat saavuttaa merkittäviä verosäästöjä .

Salkkusi ylläpito

Häviäjän polkumyynnillä portfoliossa on tietysti etuja. Se kuitenkin häiritsee väistämättä salkun tasapainoa.

Verotappioiden korjuun jälkeen sijoittajat, jotka ovat rakentaneet huolellisesti salkkuja, korvaavat juuri myymänsä omaisuuden samanlaisella omaisuuserällä säilyttääkseen salkun omaisuusvalikoiman sekä odotetun riski- ja tuottotason.

Varo kuitenkin ostamasta samaa omaisuutta, jonka juuri myit tappiolla. IRS:n säännöt edellyttävät, että sijoittaja odottaa vähintään 30 päivää ennen kuin ostaa omaisuuden, joka on "olennaisesti identtinen" tappiolla myydyn omaisuuden kanssa. Jos teet niin, menetät kyvyn kirjata tappiot pois. Tämä on pelätty "pesu-myyntisääntö".

Lyhyen aikavälin tappioita voidaan käyttää vain lyhytaikaisten myyntivoittoverojen kuittaukseen. Pitkäaikaisia tappioita voidaan käyttää vain pitkäaikaisten myyntivoittoverojen kompensoimiseen.

Pesu-myyntisääntö

Pesumyyntisääntö on yksinkertainen keskivertosijoittajalle, jonka on vain vältettävä ostamasta samoja osakkeita, jotka hän juuri myi tappiolla verotuksessa.

Sääntö on kuitenkin suunniteltu käsittelemään esoteerisempia strategioita, joihin liittyy verohäviön korjuu.

Pesumyynti on kauppa, jossa myydään yksi arvopaperi ja 30 päivän kuluessa (joko ennen myyntiä tai sen jälkeen) ostetaan " olennaisesti identtinen " osake tai arvopaperi joko suoraan tai välillisesti johdannaissopimuksen, kuten osto-option , kautta. Jos liiketoimia pidetään pesumyyntinä, sitä ei voida käyttää myyntivoittojen kuittaamiseen. Lisäksi, jos pesumyyntisääntöjä väärinkäytetään, sääntelijät voivat määrätä sakkoja tai rajoittaa henkilön kaupankäyntiä.

Pesu-myyntisääntö ja ETF-rahastot

Yksi tapa välttää pesumyyntisääntö on käyttää ETF-rahastoja verohäviöstrategiassa. Koska nyt on useita ETF:itä, jotka seuraavat samoja tai samankaltaisia indeksejä, niitä voidaan käyttää korvaamaan toisiaan samalla, kun vältetään pesumyyntisäännön rikkominen.

Jos siis myyt yhden S&P 500 -indeksin ETF:n tappiolla, voit ostaa toisen S&P 500 -indeksin ETF:n kerätäksesi pääomatappion.

Monet roboadvisors tarjoavat ilmaista veronkorjuuta automatisoidulla tavalla, joka ei riko pesu-myyntisääntöä.

Esimerkki verotappioiden keräämisestä

Oletetaan, että sijoittaja ansaitsee tuloja, jotka asettavat hänet korkeimpaan pääomatuloveroluokkaan. Verovuosina 2021 ja 2022 tämä tarkoittaa yli 445 851 dollaria, jos he ovat sinkkuja, ja 501 851 dollaria, jos he jättävät hakemuksen yhdessä.

Sijoittaja myi sijoituksia ja realisoi pitkäaikaisia myyntivoittoja,. jotka ovat 20 %:n veron alaisia.

Alla on sijoittajan salkun voitot ja tappiot sekä kaupankäyntiaktiviteetti vuodelta:

Portfolio:

• Sijoitusrahasto A: 250 000 dollarin realisoitumaton voitto, pidetty 450 päivää

• Sijoitusrahasto B: 130 000 dollarin realisoitumaton tappio, pidetty 635 päivää

• Sijoitusrahasto C: 100 000 dollarin realisoitumaton tappio, pidetty 125 päivää

Kaupakäynti:

• Sijoitusrahasto E: myyty, saavutti 200 000 dollarin voiton. Rahastoa säilytettiin 380 päivää

• Sijoitusrahasto F: myyty, saavutti 150 000 dollarin voiton. Rahastoa säilytettiin 150 päivää

Näistä myynneistä maksettava vero on:

• Vero ilman korjuuta = (200 000 $ x 20 %) + (150 000 $ x 37 %) = 40 000 $ + 55 500 $ = 95 500 $

Jos sijoittaja kerää tappioita myymällä sijoitusrahastoja B ja C, myynti auttaisi kompensoimaan voitot ja verovelka olisi:

• Sadonkorjuuvero = ((200 000 $ - 130 000 $) x 20 %) + ((150 000 $ - 100 000 $) x 37 %) = 14 000 $ + 18 500 $ = 32 500 $

Kohokohdat

• Strategiaan kuuluu omaisuuserän tai arvopaperin myynti nettotappiolla.

• Tax-tappion korjuu on strategia, jolla sijoittajat voivat alentaa kannattavien sijoitusten myynnistä aiheutuvien myyntivoittoverojen kokonaismäärää.

• Sijoittaja voi sitten käyttää tuotolla samanlaisen omaisuuden tai arvopaperin ostamiseen ja säilyttää salkun kokonaistasapainon.

• Sijoittajan on oltava varovainen, ettei hän riko IRS:n sääntöä ostamasta "olennaisesti identtistä" sijoitusta 30 päivän kuluessa.

UKK

Mikä on olennaisesti identtinen vakuus ja miten se vaikuttaa veronkorjuuseen?

Hyödyntääkseen verotappioiden keräämistä sijoittaja ei voi rikkoa IRS:n pesumyyntisääntöä. Toisin sanoen sijoittaja ei voi myydä omaisuutta tappiolla ja ostaa "olennaisesti identtistä" omaisuutta 30 päivän aikana ennen sen myynnin jälkeen. Tämä mitätöi verotuksellisen tappion alaskirjauksen. "Oleellisesti samanlainen arvopaperi" määritellään saman yrityksen liikkeeseen laskemaksi arvopaperiksi (esim. sen A-sarjan osakkeet vs. sen B-sarjan osakkeet tai yhtiön liikkeeseen laskema vaihtovelkakirjalaina), tai samalle arvopaperille liikkeeseen laskettu johdannaissopimus.

Kuinka paljon verohäviötä voin käyttää vuodessa?

IRS rajoittaa pääomatappioiden enimmäismäärää, jolla voidaan korvata myyntivoittoja vuodessa. Yksittäinen veronmaksaja voi poistaa jopa 3 000 dollaria tietyn vuoden aikana lyhytaikaisista tappioista lyhytaikaisia voittoja vastaan. Sama 3 000 dollarin yläraja koskee pitkäaikaisia pääomatappioita. Pitkän aikavälin tappiot voidaan kuitenkin siirtää tuleville vuosille. Esimerkiksi 9 000 dollarin tappio voidaan jakaa kolmelle verovuodelle.

Kuinka verotappioiden kerääminen toimii?

Verotappioiden korjuussa hyödynnetään sitä tosiasiaa, että pääomatappioita voidaan käyttää myyntivoittojen kompensointiin. Sijoittaja voi "pankkia" kannattamattomista sijoituksista aiheutuvat pääomatappiot maksaakseen vähemmän myyntivoittoveroa vuoden aikana myydyistä kannattavista sijoituksista. Tämä strategia sisältää kannattamattomien sijoitusten myyntitulojen käyttämisen jonkin verran samanlaisten (mutta ei "olennaisesti identtisten") ostamiseen. sijoitukset, jotka säilyttävät salkun kokonaistasapainon. IRS-säännöt kieltävät sijoittajaa ostamasta samaa sijoitusta 30 päivän kuluessa, jos tappiota käytetään pääomatuloverojen kattamiseen.