Bénéficiaire discrétionnaire
Qu'est-ce qu'un bénéficiaire discrétionnaire ?
Les bénéficiaires discrétionnaires sont des personnes ou des entités qu'un constituant nomme dans une fiducie,. une police d'assurance-vie ou un régime de retraite qui ne recevront leurs distributions qu'à un moment jugé approprié, par exemple s'ils franchissent certaines étapes en matière d'âge ou d'éducation. Bien qu'ils puissent demander des distributions, il appartient aux fiduciaires de déterminer si le paiement sera effectué conformément à l'instruction discrétionnaire. Aux États-Unis, un bénéficiaire discrétionnaire n'a aucun droit de propriété légal dans une fiducie.
Comprendre les bénéficiaires discrétionnaires
Il y a habituellement une raison particulière pour qu'une personne soit nommée bénéficiaire discrétionnaire. Par exemple, ils peuvent être trop jeunes ou avoir de mauvaises habitudes financières. Bien que les fiduciaires aient toujours une responsabilité fiduciaire envers un bénéficiaire discrétionnaire, ils doivent globalement faire respecter le pouvoir discrétionnaire déclaré par le constituant, à moins qu'une lettre d'intention spécifique n'existe du constituant de la fiducie qui annule les instructions précédentes. Les conditions courantes attachées à un bénéficiaire discrétionnaire incluent qu'il atteigne l'âge de 18 ou 21 ans, qu'il obtienne un diplôme universitaire, qu'il se libère de la drogue ou qu'il trouve un emploi à temps plein avant de recevoir des versements. D'autres instructions plus nuancées peuvent également apparaître sur une base individuelle.
Bien qu'un bénéficiaire discrétionnaire soit généralement un individu, un constituant peut parfois désigner une entité telle qu'un organisme de bienfaisance. Un constituant choisit souvent de le faire au lieu de faire don d'actifs à un organisme de bienfaisance de son vivant. Dans ce scénario, l'organisme de bienfaisance, au lieu du constituant, est considéré comme recevant la distribution, et ni le constituant ni la succession ne devront payer d' impôt sur le montant.
Bénéficiaire discrétionnaire et autres types de bénéficiaires
En plus d'un bénéficiaire discrétionnaire, d'autres types de bénéficiaires existent et peuvent être nommés sur les comptes. Il s'agit notamment d'un bénéficiaire nommé ; ceux-ci sont les bénéficiaires effectifs de la propriété et partageront le produit au moment de la disposition. Dans certains cas, comme dans le cas d'une police de rente, le titulaire de la police et le bénéficiaire désigné peuvent être les mêmes.
Les bénéficiaires absolus ne peuvent être modifiés sans leur consentement écrit. Les bénéficiaires absolus sont également appelés bénéficiaires irrévocables et peuvent être associés à une fiducie, à un régime d'avantages sociaux tel qu'une pension et à une gamme d'instruments ou de contrats supplémentaires avec une clause bénéficiaire. En revanche, un bénéficiaire révocable n'a pas de droits garantis à recevoir une indemnisation d'une police ou d'un fonds. Dans ce scénario, un propriétaire de police se réserve le droit d'apporter des modifications à la personne qui reçoit le paiement, de modifier les conditions de la police ou de résilier la police sans le consentement du bénéficiaire révocable.
Plusieurs fiducies, testaments, polices et rentes ont à la fois des bénéficiaires principaux et des bénéficiaires secondaires. Un bénéficiaire principal est en première ligne pour recevoir des prestations au décès du titulaire du compte ou de la fiducie. Un propriétaire peut nommer plusieurs bénéficiaires principaux et stipuler comment les distributions seront réparties. Un bénéficiaire secondaire hérite des biens si le bénéficiaire principal décède avant le constituant. Un bénéficiaire secondaire serait également considéré comme un « bénéficiaire subsidiaire ».
Points forts
Par exemple, un jeune enfant peut être désigné comme bénéficiaire discrétionnaire qui n'est admissible aux versements qu'après avoir atteint l'âge de 21 ans ou s'il a terminé ses études collégiales.
Un bénéficiaire discrétionnaire est un bénéficiaire qui ne peut recevoir ses droits que si et quand certaines conditions sont remplies.
Un fiduciaire ou un exécuteur d'une succession devra équilibrer son obligation fiduciaire envers les bénéficiaires avec les instructions de discrétion énoncées dans un testament ou une fiducie.
