Diskretionär förmånstagare
Vad är en diskretionär förmånstagare?
Diskretionära förmånstagare är individer eller enheter som en bidragsgivare namnger i en trust,. livförsäkring eller pensionsplan som endast kommer att få sina utdelningar vid en tidpunkt som har ansetts lämplig, till exempel om de passerar vissa milstolpar i ålder eller utbildning. Även om de kan ansöka om utdelningar är det upp till förvaltarna att avgöra om betalningen kommer att ske i enlighet med den diskretionära anvisningen. I USA har en diskretionär förmånstagare inget lagligt äganderättsintresse i en trust.
Förstå diskretionära förmånstagare
Det finns vanligtvis en särskild anledning till att en person utnämns till en diskretionär förmånstagare. De kan till exempel vara för unga eller ha uppvisat dåliga ekonomiska vanor. Även om förvaltarna fortfarande har ett förtroendeansvar gentemot en godtycklig förmånstagare, måste de överlag genomdriva det utrymme för skönsmässig bedömning som givaren angett, såvida det inte finns en specifik avsiktsförklaring från trustens givare som åsidosätter de tidigare instruktionerna. Vanliga villkor kopplade till en godtycklig förmånstagare inkluderar att de når 18 eller 21 år, tar examen, blir drogfria eller får full sysselsättning innan de får utbetalningar. Andra, mer nyanserade instruktioner kan också dyka upp på individuell basis.
Medan en diskretionär förmånstagare vanligtvis är en individ, kan en bidragsgivare ibland namnge en enhet som en välgörenhetsorganisation. En bidragsgivare väljer ofta att göra detta istället för att ge bort tillgångar till en välgörenhetsorganisation under hans eller hennes livstid. I det här scenariot behandlas välgörenhetsorganisationen, istället för bidragsgivaren, som att den tar emot utdelningen, och varken bidragsgivaren eller dödsboet kommer att vara skyldig inkomstskatt på beloppet.
Diskretionär förmånstagare och andra typer av förmånstagare
Förutom en diskretionär förmånstagare finns det andra typer av förmånstagare som kan namnges på konton. Dessa inkluderar en namngiven förmånstagare ; dessa är verkliga ägare till fastigheten och kommer att dela på intäkterna vid tidpunkten för avyttringen. I vissa fall, till exempel en livränta, kan försäkringstagaren och den namngivna förmånstagaren vara desamma.
Absoluta förmånstagare kan inte ändras utan deras skriftliga medgivande. Absoluta förmånstagare kallas också oåterkalleliga förmånstagare och kan förknippas med en trust, en personalförmånsplan som en pension och en rad ytterligare instrument eller kontrakt med en förmånstagarklausul. Däremot har en återkallningsbar förmånstagare inte garanterad rätt att få ersättning från en försäkring eller en fond. I det här scenariot förbehåller sig en försäkringsägare rätten att göra ändringar i vem som tar emot betalning, ändra villkoren i försäkringen eller säga upp försäkringen utan samtycke från den återkallbara förmånstagaren.
Flera truster, testamenten, försäkringar och livräntor har både primära förmånstagare och sekundära förmånstagare. En primär förmånstagare är först i kön för att få förmåner vid kontots eller förtroendeinnehavarens död. En ägare kan namnge flera primära förmånstagare och bestämma hur utdelningar ska fördelas tillsammans. En sekundär förmånstagare ärver tillgångarna om den primära förmånstagaren dör före bidragsgivaren. En sekundär förmånstagare skulle också betraktas som en "kontingent förmånstagare".
##Höjdpunkter
- Ett litet barn kan till exempel utses till en diskretionär förmånstagare som endast är berättigad till utbetalningar efter att de har fyllt 21 år eller om de har avslutat college.
– En diskretionär förmånstagare är en som bara kan få sina rättigheter om och när vissa villkor är uppfyllda.
- En förvaltare eller förvaltare av ett dödsbo måste balansera sin förtroendeplikt gentemot förmånstagarna med instruktionerna för skönsmässig bedömning som anges i ett testamente eller trust.
