Diskretionär förmånstagare
Vad Àr en diskretionÀr förmÄnstagare?
DiskretionĂ€ra förmĂ„nstagare Ă€r individer eller enheter som en bidragsgivare namnger i en trust,. livförsĂ€kring eller pensionsplan som endast kommer att fĂ„ sina utdelningar vid en tidpunkt som har ansetts lĂ€mplig, till exempel om de passerar vissa milstolpar i Ă„lder eller utbildning. Ăven om de kan ansöka om utdelningar Ă€r det upp till förvaltarna att avgöra om betalningen kommer att ske i enlighet med den diskretionĂ€ra anvisningen. I USA har en diskretionĂ€r förmĂ„nstagare inget lagligt Ă€ganderĂ€ttsintresse i en trust.
FörstÄ diskretionÀra förmÄnstagare
Det finns vanligtvis en sĂ€rskild anledning till att en person utnĂ€mns till en diskretionĂ€r förmĂ„nstagare. De kan till exempel vara för unga eller ha uppvisat dĂ„liga ekonomiska vanor. Ăven om förvaltarna fortfarande har ett förtroendeansvar gentemot en godtycklig förmĂ„nstagare, mĂ„ste de överlag genomdriva det utrymme för skönsmĂ€ssig bedömning som givaren angett, sĂ„vida det inte finns en specifik avsiktsförklaring frĂ„n trustens givare som Ă„sidosĂ€tter de tidigare instruktionerna. Vanliga villkor kopplade till en godtycklig förmĂ„nstagare inkluderar att de nĂ„r 18 eller 21 Ă„r, tar examen, blir drogfria eller fĂ„r full sysselsĂ€ttning innan de fĂ„r utbetalningar. Andra, mer nyanserade instruktioner kan ocksĂ„ dyka upp pĂ„ individuell basis.
Medan en diskretionÀr förmÄnstagare vanligtvis Àr en individ, kan en bidragsgivare ibland namnge en enhet som en vÀlgörenhetsorganisation. En bidragsgivare vÀljer ofta att göra detta istÀllet för att ge bort tillgÄngar till en vÀlgörenhetsorganisation under hans eller hennes livstid. I det hÀr scenariot behandlas vÀlgörenhetsorganisationen, istÀllet för bidragsgivaren, som att den tar emot utdelningen, och varken bidragsgivaren eller dödsboet kommer att vara skyldig inkomstskatt pÄ beloppet.
DiskretionÀr förmÄnstagare och andra typer av förmÄnstagare
Förutom en diskretionÀr förmÄnstagare finns det andra typer av förmÄnstagare som kan namnges pÄ konton. Dessa inkluderar en namngiven förmÄnstagare ; dessa Àr verkliga Àgare till fastigheten och kommer att dela pÄ intÀkterna vid tidpunkten för avyttringen. I vissa fall, till exempel en livrÀnta, kan försÀkringstagaren och den namngivna förmÄnstagaren vara desamma.
Absoluta förmÄnstagare kan inte Àndras utan deras skriftliga medgivande. Absoluta förmÄnstagare kallas ocksÄ oÄterkalleliga förmÄnstagare och kan förknippas med en trust, en personalförmÄnsplan som en pension och en rad ytterligare instrument eller kontrakt med en förmÄnstagarklausul. DÀremot har en Äterkallningsbar förmÄnstagare inte garanterad rÀtt att fÄ ersÀttning frÄn en försÀkring eller en fond. I det hÀr scenariot förbehÄller sig en försÀkringsÀgare rÀtten att göra Àndringar i vem som tar emot betalning, Àndra villkoren i försÀkringen eller sÀga upp försÀkringen utan samtycke frÄn den Äterkallbara förmÄnstagaren.
Flera truster, testamenten, försÀkringar och livrÀntor har bÄde primÀra förmÄnstagare och sekundÀra förmÄnstagare. En primÀr förmÄnstagare Àr först i kön för att fÄ förmÄner vid kontots eller förtroendeinnehavarens död. En Àgare kan namnge flera primÀra förmÄnstagare och bestÀmma hur utdelningar ska fördelas tillsammans. En sekundÀr förmÄnstagare Àrver tillgÄngarna om den primÀra förmÄnstagaren dör före bidragsgivaren. En sekundÀr förmÄnstagare skulle ocksÄ betraktas som en "kontingent förmÄnstagare".
##Höjdpunkter
- Ett litet barn kan till exempel utses till en diskretionÀr förmÄnstagare som endast Àr berÀttigad till utbetalningar efter att de har fyllt 21 Är eller om de har avslutat college.
â En diskretionĂ€r förmĂ„nstagare Ă€r en som bara kan fĂ„ sina rĂ€ttigheter om och nĂ€r vissa villkor Ă€r uppfyllda.
- En förvaltare eller förvaltare av ett dödsbo mÄste balansera sin förtroendeplikt gentemot förmÄnstagarna med instruktionerna för skönsmÀssig bedömning som anges i ett testamente eller trust.
