Beneficjent uznaniowy
Kim jest beneficjent uznaniowy?
Beneficjenci uznaniowi to osoby lub podmioty, które dawca wymienia w funduszu powierniczym,. polisie ubezpieczenia na życie lub planie emerytalnym,. które otrzymają wypłaty tylko w czasie, który został uznany za odpowiedni, na przykład jeśli osiągną pewne kamienie milowe pod względem wieku lub wykształcenia. Chociaż mogą ubiegać się o wypłaty, to do powierników należy ustalenie, czy płatność zostanie dokonana zgodnie z uznaniowym kierunkiem. W Stanach Zjednoczonych beneficjent uznaniowy nie ma żadnego prawnego interesu majątkowego w trustze.
Zrozumienie beneficjentów uznaniowych
Zwykle istnieje szczególny powód, aby dana osoba została uznana za beneficjenta uznaniowego. Na przykład mogą być za młodzi lub mieć złe nawyki finansowe. Podczas gdy powiernicy nadal ponoszą odpowiedzialność powierniczą wobec uznaniowego beneficjenta, muszą ogólnie egzekwować dyskrecję określoną przez koncesjodawcę, chyba że istnieje konkretny list intencyjny od założyciela funduszu powierniczego, który zastępuje poprzednie instrukcje. Powszechne warunki związane z uznaniowym beneficjentem obejmują ukończenie 18 lub 21 lat, ukończenie studiów, zwolnienie z narkotyków lub znalezienie pełnego zatrudnienia przed otrzymaniem wypłat. Inne, bardziej zniuansowane instrukcje mogą również pojawiać się indywidualnie.
Podczas gdy uznaniowym beneficjentem jest zwykle osoba fizyczna, grantodawca może czasami wskazać podmiot, taki jak organizacja charytatywna. Darczyńca często decyduje się to zrobić zamiast przekazywać aktywa na cele charytatywne w ciągu swojego życia. W tym scenariuszu organizacja charytatywna, zamiast darczyńcy, jest traktowana jako otrzymująca wypłatę, a ani darczyńca, ani majątek nie będą płacić podatku dochodowego od tej kwoty.
Beneficjent uznaniowy i inne rodzaje beneficjentów
Oprócz beneficjenta dyskrecjonalnego istnieją inne rodzaje beneficjentów,. które można nazwać rachunkami. Należą do nich nazwany beneficjent ; są to właściciele rzeczywiści nieruchomości i będą mieli udział w przychodach w momencie zbycia. W niektórych przypadkach, takich jak polisa dożywotnia, ubezpieczający i wskazany beneficjent mogą być tacy sami.
Beneficjentów bezwzględnych nie można zmienić bez ich pisemnej zgody. Beneficjenci bezwzględni są również określani jako beneficjenci nieodwołalni i mogą być powiązani z trustem, programem świadczeń pracowniczych, takim jak emerytura, oraz szeregiem dodatkowych instrumentów lub umów z klauzulą beneficjenta. Z kolei beneficjent z możliwością odwołania nie ma gwarantowanych praw do otrzymania odszkodowania z polisy lub funduszu. W tym scenariuszu właściciel polisy zastrzega sobie prawo do wprowadzenia zmian dotyczących odbiorcy płatności, zmiany warunków polisy lub rozwiązania polisy bez zgody beneficjenta, którego można odwołać.
Kilka trustów, testamentów, polis i rent ma zarówno beneficjentów pierwotnych , jak i beneficjentów wtórnych. Główny beneficjent jest pierwszy w kolejce do otrzymania świadczeń po śmierci posiadacza rachunku lub powiernika. Właściciel może wymienić wielu głównych beneficjentów i określić, w jaki sposób zostaną przydzielone wypłaty. Beneficjent wtórny dziedziczy aktywa, jeśli beneficjent pierwotny umrze przed koncesjodawcą. Beneficjent wtórny byłby również uważany za „beneficjenta warunkowego”.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Na przykład małe dziecko może zostać wyznaczonym beneficjentem uznaniowym, który kwalifikuje się do wypłat dopiero po osiągnięciu wieku 21 lat lub po ukończeniu college'u.
Beneficjent uznaniowy to taki, który może otrzymać swoje uprawnienia tylko wtedy, gdy spełnione są określone warunki.
Powiernik lub wykonawca testamentu będą musieli zrównoważyć swoje obowiązki powiernicze wobec beneficjentów z instrukcjami dotyczącymi dyskrecji wyrażonymi w testamencie lub powiernictwie.
