Ermessensberechtigter
Was ist ein diskretionärer Begünstigter?
Ermessensberechtigte Begünstigte sind natürliche oder juristische Personen, die ein Stipendiat in einem Trust,. einer Lebensversicherung oder einem Pensionsplan benennt und die ihre Ausschüttungen nur zu einem als angemessen erachteten Zeitpunkt erhalten, z. B. wenn sie bestimmte Meilensteine in Bezug auf Alter oder Bildung erreichen. Während sie Ausschüttungen beantragen können, liegt es an den Treuhändern,. zu bestimmen, ob die Zahlung gemäß der Ermessensentscheidung erfolgt. In den Vereinigten Staaten hat ein diskretionärer Begünstigter kein rechtliches Eigentumsinteresse an einem Trust.
Ermessensberechtigte Begünstigte verstehen
Für die Ernennung zum Ermessensberechtigten gibt es in der Regel einen besonderen Grund. Beispielsweise können sie zu jung sein oder schlechte Finanzgewohnheiten aufweisen. Während die Treuhänder weiterhin eine treuhänderische Verantwortung gegenüber einem diskretionären Begünstigten haben, müssen sie den vom Treuhänder angegebenen Ermessensspielraum insgesamt durchsetzen, es sei denn, es liegt eine bestimmte Absichtserklärung des Treuhänders vor, die die vorherigen Anweisungen außer Kraft setzt. Zu den allgemeinen Bedingungen für einen Ermessensberechtigten gehört, dass er 18 oder 21 Jahre alt wird, das College abschließt, drogenfrei wird oder eine Vollbeschäftigung findet, bevor er Auszahlungen erhält. Auf individueller Basis können auch andere, differenziertere Anweisungen erscheinen.
Während ein diskretionärer Begünstigter in der Regel eine Einzelperson ist, kann ein Zuwendungsgeber zuweilen eine Körperschaft wie eine Wohltätigkeitsorganisation benennen. Ein Stipendiat entscheidet sich häufig dafür, anstatt Vermögenswerte zu Lebzeiten an eine Wohltätigkeitsorganisation zu verschenken. In diesem Szenario wird die Wohltätigkeitsorganisation anstelle des Zuwendungsgebers so behandelt, als würde sie die Ausschüttung erhalten, und weder der Zuwendungsgeber noch der Nachlass schulden Einkommenssteuern auf den Betrag.
##Ermessensbegünstigter und andere Arten von Begünstigten
Neben einem Ermessensberechtigten gibt es weitere Arten von Begünstigten,. die auf Konten benannt werden können. Dazu gehören ein benannter Begünstigter ; diese sind wirtschaftliche Eigentümer der Immobilie und werden zum Zeitpunkt der Veräußerung an den Erlösen beteiligt. In einigen Fällen, wie z. B. einer Rentenpolice, können der Versicherungsnehmer und der benannte Begünstigte identisch sein.
Absolute Begünstigte können ohne ihre schriftliche Zustimmung nicht geändert werden. Absolute Begünstigte werden auch als unwiderrufliche Begünstigte bezeichnet und können mit einem Trust, einem Mitarbeitervorsorgeplan wie einer Rente und einer Reihe zusätzlicher Instrumente oder Verträge mit einer Begünstigtenklausel verbunden sein. Im Gegensatz dazu hat ein widerruflicher Begünstigter keinen garantierten Anspruch auf eine Entschädigung aus einer Police oder einem Fonds. In diesem Szenario behält sich ein Policeninhaber das Recht vor, Änderungen an den Zahlungsempfängern vorzunehmen, die Bedingungen der Police zu ändern oder die Police ohne Zustimmung des widerruflichen Begünstigten zu kündigen.
Mehrere Trusts, Testamente, Policen und Renten haben sowohl primäre Begünstigte als auch sekundäre Begünstigte. Ein Hauptbegünstigter ist der erste, der Leistungen nach dem Tod des Konto- oder Treuhandinhabers erhält. Ein Eigentümer kann mehrere Hauptbegünstigte benennen und festlegen, wie die Ausschüttungen zusammen verteilt werden. Ein sekundärer Begünstigter erbt das Vermögen, wenn der primäre Begünstigte vor dem Stifter stirbt. Ein sekundärer Begünstigter würde auch als „bedingter Begünstigter“ betrachtet werden.
Höhepunkte
Beispielsweise kann ein kleines Kind als Ermessensberechtigter bezeichnet werden, das erst Anspruch auf Auszahlungen hat, wenn es das 21. Lebensjahr vollendet oder das College abgeschlossen hat.
Ein Ermessensberechtigter ist jemand, der seine Ansprüche nur erhalten kann, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind.
Ein Treuhänder oder Testamentsvollstrecker muss seine treuhänderische Pflicht gegenüber den Begünstigten mit den in einem Testament oder Trust niedergelegten Ermessensanweisungen in Einklang bringen.
