Article 72(t)

Qu'est-ce que la règle 72(t) ?

La règle 72 (t) permet des retraits sans pénalité des comptes IRA et d'autres comptes de retraite fiscalement avantageux comme les plans 401 (k) et 403 (b). Il est délivré par l'Internal Revenue Service.

Cette règle permet aux titulaires de compte de bénéficier de leur épargne-retraite avant l'âge de la retraite par le biais d'un retrait anticipé sans la pénalité de 10 % autrement requise. L'IRS soumet toujours les retraits au taux d'imposition normal du titulaire du compte.

Comprendre la règle 72(t)

La règle 72(t) fait en fait référence au code 72(t), section 2, qui spécifie les exceptions à la taxe de retrait anticipé qui permettent aux propriétaires d'IRA de retirer des fonds de leur compte de retraite avant l'âge de 59 ans et demi, tant que certaines conditions, connues sous le nom de SEPP réglementations, sont respectées.

Pour bénéficier de cette règle, le titulaire du compte de retraite doit prélever au moins cinq versements périodiques sensiblement égaux (SEPP). Le montant des paiements dépend de l'espérance de vie du propriétaire, calculée selon des méthodes approuvées par l'IRS. Vous devez également retirer ces fonds selon un calendrier spécifique, et l'IRS propose trois méthodes différentes pour calculer votre calendrier de retrait spécifique. Vous devez respecter le calendrier de paiement pendant cinq ans ou jusqu'à ce que vous atteigniez l'âge de 59 ans et demi, selon la dernière éventualité (sauf si vous êtes invalide ou décédez).

Calcul des montants de paiement en vertu de la règle 72(t)

Les montants qu'un titulaire de compte reçoit dans le cadre des paiements périodiques autorisés par la règle 72(t) dépendent de l'espérance de vie, qui peut être calculée selon l'une des trois méthodes approuvées par l'IRS :

• La méthode d'amortissement

• La distribution minimale (ou la méthode de l'espérance de vie)

• La méthode de la rente

La méthode d'amortissement détermine les montants des paiements annuels en amortissant le solde du compte d'un propriétaire IRA sur l'espérance de vie unique ou conjointe. Cette méthode développe le montant le plus élevé et le plus raisonnable qu'un individu peut retirer, et le montant est fixé annuellement.

La méthode de distribution minimale prend un facteur de division de la table d'espérance de vie unique ou conjointe de l'IRS, en l'utilisant pour diviser le solde du compte de retraite. Cette méthode est presque à l'opposé de la méthode d'amortissement, car les paiements de retrait anticipé annuels sont susceptibles de varier d'une année à l'autre, mais pas de manière substantielle. La principale différence entre cette méthode et la méthode d'amortissement est que les paiements qui en résultent avec la méthode de distribution minimale, comme son nom l'indique, sont les montants les plus bas possibles qui peuvent être retirés.

Le calcul final approuvé par l'IRS est la méthode de rente, qui utilise une méthode de facteur de rente fournie par l'IRS pour déterminer des paiements équivalents ou presque équivalents conformément au règlement SEPP. Cette méthode offre aux titulaires de compte un paiement annuel fixe, le montant se situant généralement entre le montant le plus élevé et le montant le plus bas que le titulaire du compte peut retirer.

Exemple de retrait d'argent anticipé

À titre d'exemple, supposons qu'une femme de 53 ans qui a un IRA gagnant 1,5 % par an avec un solde de 250 000 $ souhaite retirer de l'argent plus tôt en vertu de la règle 72(t). En utilisant la méthode d'amortissement, la femme recevrait environ 10 042 $ en paiements annuels. Avec la méthode de distribution minimale, elle recevrait environ 7 962 $ par an sur une période de cinq ans. En utilisant la méthode de rente, environ 9 976 $ serait le montant de son paiement annuel.

Précautions concernant l'utilisation de la règle 72(t)

Retirer de l'argent d'un compte de retraite est un dernier recours financier. C'est pourquoi l'IRS a des exceptions pour des circonstances spécifiques comme l'invalidité et la maladie. Si vous ne remplissez aucun des critères des autres exceptions, la règle 72(t) peut être utilisée si vous avez épuisé toutes les autres voies. Il ne doit pas être utilisé comme stratégie de fonds d'urgence, car tout retrait pourrait affecter considérablement votre stabilité financière future.

Points forts

• Il existe d'autres exemptions de l'IRS qui peuvent être utilisées pour les frais médicaux, l'achat d'une maison, etc.

• Les retraits au titre de la règle 72(t) doivent être considérés comme un dernier recours lorsque toutes les autres options pour réduire la pression financière (négociation avec les créanciers, consolidation, faillite, etc.) ont été épuisées.

• La règle 72(t) vous permet d'effectuer des retraits anticipés sans pénalité de votre IRA.