Plan d'exclusion de groupe
Qu'est-ce qu'un plan de séparation de groupe ?
Un plan d'exclusion collectif est un type de prestation d'assurance-vie que les employeurs peuvent utiliser pour récompenser les employés clés au-delà de ce qui leur est offert par le biais de la police d' assurance-vie temporaire collective de l'entreprise. Les employés clés peuvent inclure ceux qui ont une longue expérience dans l'entreprise, les cadres, les chefs d'équipe ou les meilleurs vendeurs. Les personnes jugées admissibles au régime d'exclusion ont accès à une assurance-vie permanente, qui peut accumuler une valeur de rachat au fil du temps.
Comment fonctionne un plan de séparation de groupe
Dans le cadre d'un régime d'exception collectif, l'employé reçoit 50 000 $ de couverture d'assurance-vie temporaire collective ordinaire, plus une police d'assurance-vie permanente individuelle, telle que l'assurance -vie universelle,. pour fournir une couverture supplémentaire. Le régime d'exclusion collectif remplace le montant actuel d'assurance-vie collective de plus de 50 000 $ pour les personnes que l'entreprise souhaite « exclure ».
La raison pour laquelle les premiers 50 000 $ sont une couverture temporaire collective ordinaire est que 50 000 $ est le montant maximal qui est considéré comme un avantage non imposable pour l'employé. Au-delà de ce montant, l'employé devra payer un impôt sur le revenu sur le coût de toute couverture supplémentaire fournie par son employeur, en utilisant une formule IRS basée sur son âge.
L'assurance-vie temporaire collective ordinaire présente des inconvénients supplémentaires. D'une part, il est soumis à des règles de non- discrimination,. qui exigent que tous les salariés soient éligibles aux mêmes avantages. Il manque également de portabilité; la couverture prend généralement fin ou est considérablement réduite lorsque l'employé décide de prendre sa retraite ou de quitter l'entreprise.
Une vie universelle ou une autre politique permanente, cependant, peut être transférable. Il n'est pas non plus soumis aux règles de non-discrimination, de sorte que les employeurs ne peuvent le proposer qu'à certains salariés de leur choix. Et contrairement à l'assurance temporaire, elle peut accumuler une valeur de rachat, que l'employé peut ensuite utiliser pour compléter son revenu de retraite.
Une exclusion peut également être structurée de telle manière que l'employé paiera moins d'impôt sur le revenu sur sa couverture permanente fournie par l'employeur qu'il n'aurait dû payer pour le même montant d'assurance temporaire collective.
Avantages pour un employeur
Dans un plan de carve-out, l'employeur reçoit une déduction fiscale actuelle pour les primes qu'il paie pour l'assurance-vie temporaire collective et, dans certains cas, pour la police d'assurance individuelle de l'employé. La prime d'assurance vie temporaire collective est déductible en tant qu'avantage de l'employé, et la partie payée par l'employeur de la prime de la police individuelle peut être déductible par l'employeur à titre de compensation.
Cependant, le plus grand avantage pour un employeur est peut-être la rétention des employés clés. C'est toujours un risque pour une entreprise que ses meilleurs employés partent pour un autre emploi, qui offre plus d'argent, de meilleurs avantages sociaux ou d'autres attraits. Une façon de distinguer et de récompenser les plus performants, et d'essayer de les retenir, consiste à proposer un programme d'assurance et de retraite plus lucratif.
Limites d'un plan de carve-out de groupe
Les régimes d'exclusion collectifs sont conçus pour surmonter certaines des principales limites de l'assurance-vie temporaire collective. Cependant, ils peuvent aussi avoir leurs propres limites. Par exemple, selon la façon dont un régime est conçu, les employeurs peuvent ne pas être en mesure de déduire les primes qu'ils paient pour l'assurance permanente. De plus, il n'y a aucune garantie que le plan de carve-out servira à retenir des employés précieux, surtout s'ils se retrouvent recrutés par une entreprise avec un plan de carve-out encore meilleur.
Points forts
Les entreprises utilisent des plans de carve-out de groupe pour conserver leurs employés clés.
Un régime collectif d'exclusion récompense certains employés avec des prestations d'assurance non disponibles dans le cadre du régime d'assurance-vie temporaire collectif de base de l'entreprise.
Les personnes admissibles à l'exclusion reçoivent 50 000 $ en assurance temporaire libre d'impôt, plus une police d'assurance-vie permanente qui peut accumuler une valeur de rachat au fil du temps.
