Employé statutaire
Qu'est-ce qu'un employé statutaire ?
Le terme employé statutaire fait référence à un entrepreneur indépendant qui est traité comme un employé à des fins de retenue à la source. Un travailleur est considéré comme un employé statutaire tant que l'employeur et l'individu paient leur part des taxes d'assurance-maladie et de sécurité sociale et répondent à certains critères.
L'employé est également autorisé à déposer des réclamations pour les dépenses engagées au travail. les personnes qui entrent dans cette catégorie comprennent les chauffeurs et les agents de vente d'assurance à temps plein. Les employés statutaires reçoivent le formulaire W-2 de leur employeur afin de déposer leur déclaration de revenus annuelle.
Comprendre les employés statutaires
La catégorie employé statutaire fait référence à une classification de l' Internal Revenue Service (IRS) des travailleurs qui sont soumis à une retenue d'impôt par la loi en vertu de ses règles de common law. Bien que les employeurs ne soient pas autorisés à retenir des impôts pour la plupart des entrepreneurs indépendants, ils le peuvent pour un employé qui répond aux critères suivants :
L'employé exécute la quasi-totalité des services indiqués ou implicites dans le contrat de travail.
L'employé n'a pas d'intérêt d' investissement majeur dans l'équipement/les biens de l'entreprise utilisés pour fournir les services.
L'employé exécute les services continuellement pour le même employeur.
Quiconque appartient à cette catégorie d'employés peut également déduire les dépenses liées au travail sur l'annexe C au lieu de l'annexe A lorsqu'il produit sa déclaration de revenus annuelle. Les employés statutaires bénéficient d'une déduction fiscale plus importante pour leurs dépenses professionnelles que les autres employés, car les dépenses de l'annexe C ne sont pas soumises au seuil de revenu brut ajusté de 2 %, comme le sont les dépenses de l'annexe A.
Les employés statutaires ne bénéficient généralement pas des mêmes avantages offerts par les employeurs à leurs travailleurs à temps plein. Par exemple, une personne qui entre dans cette catégorie peut ne pas être admissible aux prestations de retraite, à la couverture d'assurance maladie ou à l'indemnité de vacances. Les employés statutaires qui bénéficient de ces avantages peuvent être considérés comme des employés réguliers.
Il n'existe pas de statistiques indiquant le nombre de contribuables déclarant en tant que salariés statutaires.
Critères statutaires des employés
Selon l'IRS, les personnes suivantes entrent dans la catégorie des employés statutaires :
Chauffeurs qui livrent de la nourriture et des boissons (autres que du lait), des services de nettoyage à sec ou de blanchisserie
Les personnes qui vendent des contrats d' assurance-vie ou de rente à temps plein pour la même compagnie d'assurance
Les personnes qui travaillent à domicile et utilisent des fournitures empruntées à leurs employeurs
Les vendeurs itinérants qui travaillent à temps plein et assurent la liaison avec les grossistes,. les détaillants, les sous-traitants ou d'autres établissements pour une entreprise.
Si vous ne savez pas si vous êtes considéré comme un entrepreneur indépendant ou un employé statutaire, vous pouvez obtenir plus de détails auprès de l'IRS en accédant à la publication 15-A Guide fiscal supplémentaire de l'employeur. Ce document définit les employés par rapport aux entrepreneurs indépendants en ce qui concerne les règles de retenue à la source.
Les salariés statutaires sont souvent considérés comme un mélange de salarié et d'entreprise.
Informations fiscales statutaires des employés
Un employé statutaire est toute personne qui paie la moitié de la cotisation à l'assurance-maladie et à la sécurité sociale. Ces deux taxes sont collectivement connues sous le nom de taxes FICA ( Federal Insurance Contributions Act ) et sont réparties comme suit :
Cotisations Sociales : 6,2% pour l'employeur et le salarié pour un total de 12,4%.
Cotisations Medicare : 1,45 % sont cotisés par l'employeur et l'employé pour un total de 2,9 %.
Cela porte le total de toutes les contributions fiscales FICA à 15,3 %.
Comme indiqué ci-dessus, cette catégorie d'employés reçoit un W-2 de leur employeur, qui coche la case 13. Ils ne reçoivent pas le formulaire 1099-MISC car ce document est envoyé aux entrepreneurs indépendants.
Les employés statutaires peuvent déduire leurs dépenses de la même manière qu'une entreprise le ferait - sur une annexe C. Ce formulaire permet aux particuliers de déclarer leurs revenus ainsi que les dépenses éligibles,. telles que la publicité, les frais de bureau, les voyages et les taxes.
Ils sont également responsables du paiement de leurs propres impôts sur le revenu chaque année, ce qui signifie que les employeurs ne retiennent pas les impôts sur le revenu fédéraux, étatiques ou locaux. À ce titre, ces employés doivent être prêts à effectuer des acomptes provisionnels réguliers sous la forme d'un paiement forfaitaire lorsque les impôts sont dus.
Embaucher et rémunérer un employé statutaire
L'embauche d'un employé statutaire n'est pas différente de l'embauche de n'importe quel autre employé. Un employeur propose à l'individu un contrat avec des conditions d'emploi et de paiement. Il existe de légères différences en ce qui concerne la façon dont ces employés sont payés par rapport aux employés traditionnels. Les employeurs paient généralement ces personnes sous quelque forme que ce soit, comme des commissions, à la pièce ou des salaires spécifiques.
Les employés doivent remplir le formulaire W-9 : Demande de numéro d'identification fiscale et d'attestation plutôt qu'un formulaire W-4 : Certificat de retenue à la source de l' employé. Un W-9 confirme les informations personnelles de l'employé et le numéro d'identification fiscale (TIN), qui est généralement le numéro de sécurité sociale (SSN) de quelqu'un.
Employé statutaire vs entrepreneur indépendant
Comme indiqué précédemment, les employés statutaires travaillent généralement pour une seule entreprise, ce qui les différencie un peu des entrepreneurs indépendants. Ces personnes offrent leurs services aux entreprises et à d'autres personnes. Ils sont souvent indépendants. En tant que tels, ils sont entièrement responsables de payer leurs propres impôts sur le revenu aux gouvernements fédéral, étatique et local, ainsi que le montant total dû pour les impôts FICA.
Les personnes qui relèvent de la catégorie des entrepreneurs indépendants comprennent les dentistes, les plombiers, les électriciens, les autres gens de métier et les entrepreneurs en construction. Les pigistes de certaines industries peuvent également être considérés comme des entrepreneurs indépendants, comme les journalistes et les coiffeurs.
Points forts
Les employés statutaires peuvent également déduire les dépenses liées au travail sur l'annexe C lorsqu'ils déposent leur déclaration de revenus annuelle.
Un employé statutaire est un entrepreneur indépendant qui est considéré comme un employé à des fins de retenue à la source.
Les employeurs envoient aux employés statutaires des W-2 au lieu de 1099-MISC.
Une personne doit répondre à certains critères pour être considérée comme un employé statutaire.
Les entreprises qui souhaitent embaucher des salariés statutaires leur proposent des contrats, des conditions de paiement, et doivent obtenir un W-9 au lieu d'un W-4.
FAQ
Les employés statutaires obtiennent-ils des W-2 ?
Les employés statutaires reçoivent un W-2 en même temps que les autres employés, c'est-à-dire fin janvier. Ceux-ci sont nécessaires pour que les particuliers déposent leurs déclarations de revenus annuelles. Contrairement aux autres employés, cependant, les W-2 des employés statutaires ont la case 13 cochée.
Un salarié statutaire peut-il cotiser à un SEP ?
Un employé statutaire peut cotiser à un régime simplifié de retraite des employés (SEP) tant que son employeur en propose un et qu'il est âgé de plus de 21 ans, qu'il a travaillé les trois dernières années sur cinq et qu'il a gagné au moins 600 $ au cours de la dernière année civile.
Quels sont les avantages d'être un employé statutaire ?
Il y a certains avantages à travailler en tant qu'employé statutaire. Recevoir un W-2 signifie que certaines de leurs taxes sont déjà payées par l'employeur, notamment les taxes FICA. Cela signifie que ces employés ne sont pas assujettis aux impôts sur le travail indépendant que les entrepreneurs indépendants doivent payer. Cependant, ils sont toujours responsables de l'impôt sur le revenu. Ces employés peuvent également déduire les dépenses qu'ils engagent relativement à leur emploi.
Les employés statutaires ont-ils droit aux avantages ?
Les employés statutaires n'ont pas droit aux mêmes avantages que les employés réguliers. Cela inclut tout ce qui concerne les soins de santé, la retraite ou les vacances.
