कैरीओवर बेसिस

कैरीओवर आधार क्या है?

एक कैरीओवर आधार एक संपत्ति के कर आधार को निर्धारित करने का एक तरीका है जब इसे एक व्यक्ति से दूसरे व्यक्ति में स्थानांतरित किया जाता है। एक कैरीओवर आधार का उपयोग अक्सर तब किया जाता है जब एक पक्ष किसी अन्य व्यक्ति को उपहार के रूप में संपत्ति या संपत्ति छोड़ देता है। इस स्थिति में, आधार अक्सर वही रहता है जब देने वाले के पास संपत्ति होती है, लेकिन भुगतान किए गए किसी भी उपहार कर के लिए आधार को समायोजित किया जा सकता है।

कैरीओवर के आधार को समझना

स्टेप-अप आधार से भिन्न होता है । दाता के जीवनकाल के दौरान एक कैरीओवर आधार का उपयोग किया जाता है, जबकि एक स्टेप-अप आधार का उपयोग तब किया जाता है जब दाता के निधन के बाद संपत्ति विरासत में मिलती है। स्टेप-अप आधार परिदृश्य में, हस्तांतरित की जा रही परिसंपत्तियों का मूल्य इसके वर्तमान बाजार मूल्य में समायोजित किया जाता है।

किसी निवेश का लागत आधार मूल रूप से निवेश की गई कुल राशि है, साथ ही खरीद में शामिल कोई भी कमीशन या शुल्क है। इसे या तो निवेश की डॉलर राशि या निवेश के प्रभावी प्रति शेयर मूल्य के संदर्भ में वर्णित किया जा सकता है।

किसी निवेश का सही लागत आधार निर्धारित करना - जिसे कर आधार भी कहा जाता है - विशेष रूप से महत्वपूर्ण है यदि आपने नकद में निवेश से होने वाली आय को लेने के बजाय लाभांश और पूंजीगत लाभ वितरण का पुनर्निवेश किया है। जब आप लाभांश या वितरण का पुनर्निवेश करते हैं, तो आपके निवेश का कर आधार बढ़ जाता है। इस वृद्धि को ध्यान में रखा जाना चाहिए ताकि आप कम पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट कर सकें, और इसलिए, कम करों का भुगतान करें। यदि आप उच्च कर आधार की रिपोर्ट नहीं करते हैं, तो आप उच्च करों का भुगतान कर सकते हैं।

जब शेयर आपको उपहार के रूप में दिए जाते हैं, तो आपका लागत आधार उस संपत्ति के मूल धारक का लागत आधार होता है जिसने आपको उपहार दिया था। यदि शेयर उपहार में दिए गए शेयरों की तुलना में कम कीमत पर कारोबार कर रहे हैं, तो कम दर लागत का आधार है। यदि शेयर आपको विरासत के हिस्से के रूप में दिए गए थे, तो उत्तराधिकारी के लिए शेयरों का लागत आधार मूल मालिक की मृत्यु की तारीख को शेयरों का बाजार मूल्य है।

संपत्ति नियोजन की प्रक्रिया में, कैरीओवर आधार किसी की संपत्ति के प्रारंभिक मूल्य को निर्धारित करने में मदद करता है, इसलिए कैरीओवर आधार कर की दर को निर्धारित करने में मदद करता है कि संपत्ति के वारिसों को पूंजीगत लाभ पर भुगतान करना होगा जब वे उस संपत्ति से जुड़े किसी भी संपत्ति को बेचते हैं।

कैरीओवर आधार और उपहार कर

उपहार कर एक महत्वपूर्ण घटक है। यह एक संघीय कर है जो उन परिदृश्यों पर लागू होता है जिनमें प्राप्तकर्ता पक्ष उपहार के लिए दाता को पूर्ण मूल्य का भुगतान नहीं करता है (हालांकि वे कम राशि का भुगतान कर सकते हैं)।

उपहार देने वाला वह है जो उपहार कर का खामियाजा भुगतता है। सामान्य तौर पर, किसी के जीवनसाथी या किसी राजनीतिक संगठन को उपहार, या वार्षिक उपहार कर बहिष्करण से कम मूल्य के उपहार, चिकित्सा और शैक्षिक खर्चों के साथ, उपहार कर से बाहर रखे जाते हैं।

2021 के लिए, उपहार कर अधिकतम 15,000 डॉलर प्रति व्यक्ति प्रति वर्ष (2022 के लिए 16,000 डॉलर) है। इसका मतलब यह है कि एक व्यक्ति उपहार कर के बिना किसी अन्य व्यक्ति को प्रति वर्ष $ 15,000 या उससे कम का उपहार दे सकता है।

संपत्ति कर से भिन्न होता है , जो किसी संपत्ति के उत्तराधिकारी के विरासत वाले हिस्से पर लगाया जाता है । 2021 में, संपत्ति मूल्य के लिए बहिष्करण सीमा कुल संपत्ति और पूर्व कर योग्य उपहार 11.7 मिलियन डॉलर (2022 में 12.06 मिलियन डॉलर) से अधिक थी। इसका प्रभावी रूप से मतलब है कि कर रिटर्न दाखिल करने के लिए $ 11.7 मिलियन की संपत्ति की आवश्यकता नहीं होगी और संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट दी जाएगी।

जबकि संपत्ति कर ज्यादातर वारिसों के लिए छोड़ी गई संपत्ति पर लगाया जाता है, यह संपत्ति के एक जीवित पति या पत्नी के हस्तांतरण पर लागू नहीं होता है। पति-पत्नी द्वारा एक-दूसरे को कोई भी राशि छोड़ने का अधिकार असीमित वैवाहिक कटौती के रूप में जाना जाता है ।

हाइलाइट्स

• सामान्य तौर पर, कैरीओवर आधार मूल लागत आधार के समान होता है।

• एक कैरीओवर आधार किसी अन्य व्यक्ति से प्राप्त संपत्ति के लिए लागत आधार को संदर्भित करता है।

• क्या संपत्ति को उपहार के रूप में या विरासत के रूप में स्थानांतरित किया गया था, इसकी कर योग्य स्थिति और आधार गणना को प्रभावित करेगा।