Flutningsgrundvöllur

Hvað er flutningsgrundvöllur?

Flutningsgrundvöllur er aðferð til að ákvarða skattstofn eignar þegar hún er flutt frá einum einstaklingi til annars. Yfirfærslugrundvöllur er oft notaður þegar einn aðili lætur öðrum eftir eignir eða eignir að gjöf. Í þessum aðstæðum er grundvöllurinn oft sá sami og þegar gefandinn átti eignina, en hægt er að aðlaga grunninn til að taka tillit til gjafaskatta sem greiddir voru.

Skilningur á flutningsgrundvelli

Yfirfærslugrundvöllur er frábrugðinn hækkunargrunni. Yfirfærslugrundvöllur er notaður á líftíma gefandans, en hækkunargrunnur er notaður þegar eign erfist eftir að gefandinn deyr. Í stighækkandi grunnsviðsmynd er verðmæti eignanna sem eru fluttar aðlagað að núverandi markaðsvirði þeirra.

Kostnaðargrundvöllur fjárfestingar er heildarupphæðin sem upphaflega var fjárfest, að viðbættum þóknunum eða þóknunum sem fylgja kaupunum. Þessu er annaðhvort hægt að lýsa með tilliti til dollaraupphæðar fjárfestingarinnar eða virkt verð á hlut fjárfestingarinnar.

Að ákvarða réttan kostnaðargrundvöll fjárfestingar - einnig nefndur skattagrundvöllur - er mikilvægt sérstaklega ef þú endurfjárfestir arð og söluhagnaðarúthlutun í stað þess að taka tekjur af fjárfestingunni í reiðufé. Þegar þú endurfjárfestir arð eða úthlutun eykst skattgrunnur fjárfestingar þinnar. Gera skal grein fyrir þessari hækkun svo að þú getir tilkynnt um minni söluhagnað og því borgað færri skatta. Ef þú greinir ekki frá hærri skattstofni gætirðu endað með því að borga hærri skatta.

Þegar hlutabréf eru færð þér að gjöf er kostnaðargrundvöllur þinn kostnaðargrundvöllur upphaflegs handhafa eignarinnar sem gaf þér gjöfina. Ef hlutabréfin eru í viðskiptum á lægra verði en þegar hlutabréfin voru afhent er lægra hlutfallið kostnaðargrundvöllur. Ef bréfin voru gefin þér sem hluti af arfleifð er kostnaðargrundvöllur bréfanna fyrir arfleifanda markaðsverð bréfanna á andlátsdegi upphaflegs eiganda.

Í ferli búskipulags hjálpar yfirfærslugrundvöllur að ákvarða upphafsvirði bús manns, þannig að framfærslugrundvöllur hjálpar til við að ákvarða skatthlutfallið sem erfingjar bús verða að greiða af söluhagnaði þegar þeir selja eignir sem tengjast því búi.

Flutningsgrundvöllur og gjafaskattar

Gjafaskattar eru mikilvægur þáttur í að ákvarða yfirfærslugrundvöll eignar. Þetta er alríkisskattur sem á við um aðstæður þar sem móttakandi greiðir ekki gefanda fullt verð fyrir gjöfina (þó að þeir gætu borgað lægri upphæð).

Gjafagjafinn er sá sem ber hitann og þungann af gjafaskattinum. Almennt eru gjafir til maka manns eða til stjórnmálasamtaka, eða gjafir sem eru metnar á lægri upphæð en árleg undanþágur gjafaskatts, ásamt læknis- og fræðslukostnaði undanskildar gjafaskatti.

Fyrir árið 2021 er hámark gjafaskatts $15.000 á mann á ári ($16.000 fyrir 2022). Þetta þýðir að einstaklingur getur gefið öðrum einstaklingi $15.000 eða minna á ári án þess að stofna til gjafaskatts.

Gjafaskattur er frábrugðinn fasteignaskatti sem er lagður á erfðahluta erfingja í búi. Árið 2021 voru útilokunarmörk fyrir verðmæti búsins sameinuð brúttóeignir og fyrri skattskyldar gjafir yfir $11,7 milljónir ($12,06 milljónir árið 2022). Þetta þýðir í raun að bú upp á 11,7 milljónir dala þyrfti ekki að leggja fram skattframtal og væri undanþegið greiðslu búskatts.

Þó að eignaskattur sé að mestu lagður á eignir sem eftir eru til erfingja á hann ekki við um eignatilfærslu til eftirlifandi maka. Réttur maka til að láta hvort annað eftir hvaða fjárhæð sem er er þekktur sem ótakmarkaður hjúskaparfrádráttur.

Hápunktar

• Almennt séð er flutningsgrundvöllurinn sá sami og upphaflegi kostnaðargrunnurinn.

• Með yfirfærslugrunni er átt við kostnaðargrundvöll eignar sem er móttekin frá öðrum einstaklingi.

• Hvort eignin hafi verið framseld sem gjöf eða í arfleifð mun hafa áhrif á skattskylda stöðu hennar og stofnreikning.