Основа переноса

Что такое переходящий базис?

База переходящего остатка — это метод определения налоговой базы актива при его передаче от одного физического лица другому. Основа переноса часто используется, когда одна сторона оставляет активы или имущество другому лицу в качестве подарка. В этой ситуации основа часто остается такой же, как и тогда, когда даритель владел активом, но она может быть скорректирована для учета любых уплаченных налогов на дарение.

Понимание основы переноса

База переноса отличается от основы повышения. Переходящая основа используется в течение жизни дарителя, а пошаговая основа используется, когда актив наследуется после смерти дарителя. В пошаговом сценарии стоимость передаваемых активов корректируется до их текущей рыночной стоимости.

Основой стоимости инвестиции является общая сумма, первоначально инвестированная, плюс любые комиссии или сборы, связанные с покупкой. Это может быть описано либо с точки зрения суммы инвестиций в долларах, либо с точки зрения фактической цены на акцию.

Определение правильной стоимостной базы инвестиций, также называемой налоговой базой, важно, особенно если вы реинвестировали дивиденды и распределения прироста капитала вместо того, чтобы получать прибыль от инвестиций в наличных деньгах. Когда вы реинвестируете дивиденды или распределения, налоговая база ваших инвестиций увеличивается. Это увеличение следует учитывать, чтобы вы могли сообщать о более низком приросте капитала и, следовательно, платить меньше налогов. Если вы не сообщите о более высокой налоговой базе, вы можете в конечном итоге заплатить более высокие налоги.

Когда акции передаются вам в качестве подарка, ваша базовая стоимость – это базовая стоимость первоначального держателя актива, который сделал вам подарок. Если акции торгуются по более низкой цене, чем когда акции были подарены, более низкая ставка является основой стоимости. Если акции были переданы вам в качестве наследства, базой стоимости акций для наследника является рыночная цена акций на дату смерти первоначального владельца.

В процессе имущественного планирования база переходящего остатка помогает определить первоначальную стоимость имущества, поэтому база переходящего остатка помогает определить налоговую ставку,. которую наследники наследственного имущества должны платить на прирост капитала при продаже любых активов, связанных с этим наследственным имуществом.

База переноса и налоги на дарение

дарение являются важнейшим компонентом при определении базы переноса актива. Это федеральный налог, который применяется к сценариям, в которых принимающая сторона не платит дарителю полную стоимость подарка (хотя они могут платить меньшую сумму).

Даритель – это тот, кто несет основную тяжесть налога на дарение. Как правило, подарки супругу или политической организации, а также подарки на сумму менее годовой суммы, не облагаемой налогом на подарки, а также медицинские и образовательные расходы исключаются из налога на подарки.

В 2021 году максимальный налог на дарение составляет 15 000 долларов на человека в год (16 000 долларов на 2022 год). Это означает, что человек может подарить другому человеку 15 000 долларов или меньше в год без уплаты налога на дарение.

Налог на дарение отличается от налога на наследство,. которым облагается унаследованная наследником часть имущества. В 2021 году пределом исключения для стоимости недвижимости была сумма валовых активов и предыдущих налогооблагаемых подарков, превышающая 11,7 миллиона долларов (12,06 миллиона долларов в 2022 году). Фактически это означает, что имущество в размере 11,7 миллиона долларов не потребуется для подачи налоговой декларации и будет освобождено от уплаты налога на наследство.

Хотя налог на наследство в основном взимается с активов, оставленных наследникам, он не распространяется на передачу активов пережившему супругу. Право супругов оставить любую сумму друг другу известно как неограниченный супружеский вычет.

Особенности

• В целом, переходящая база такая же, как и первоначальная.

• База переходящего остатка относится к основе стоимости актива, полученного от другого лица.

• То, был ли актив передан в дар или в порядке наследования, повлияет на его налогооблагаемый статус и основу расчета.