Overføringsgrunnlag
Hva er en overføringsgrunnlag?
Et fremføringsgrunnlag er en metode for å bestemme skattegrunnlaget for en eiendel når den overføres fra en person til en annen. Overføringsgrunnlag brukes ofte når en part overlater eiendeler eller eiendom til en annen person som gave. I denne situasjonen forblir ofte grunnlaget det samme som da giveren hadde eiendelen, men grunnlaget kan justeres for å ta hensyn til eventuelle gaveavgifter som ble betalt.
Forstå overføringsgrunnlag
Overføringsgrunnlaget skiller seg fra et opptrappingsgrunnlag. Overføringsgrunnlag brukes i løpet av giverens levetid, mens et opptrappingsgrunnlag brukes når en eiendel arves etter at giveren går bort. I et opptrappingsscenario justeres verdien av eiendelene som overføres til gjeldende markedsverdi.
Kostnadsgrunnlaget for en investering er det totale beløpet som opprinnelig ble investert, pluss eventuelle provisjoner eller gebyrer involvert i kjøpet. Dette kan enten beskrives i form av investeringens dollarbeløp eller den effektive prisen per aksje for investeringen.
Å bestemme riktig kostnadsgrunnlag for en investering - også referert til som skattegrunnlaget - er viktig, spesielt hvis du reinvesterte utbytte og kapitalgevinstdistribusjoner i stedet for å ta inntektene fra investeringen i kontanter. Når du reinvesterer utbytte eller utdelinger, øker skattegrunnlaget for investeringen din. Denne økningen bør regnskapsføres slik at du kan rapportere lavere kapitalgevinster, og derfor betale færre skatter. Hvis du ikke rapporterer det høyere skattegrunnlaget, kan du ende opp med å betale høyere skatt.
Når aksjer gis til deg som gave, er kostnadsgrunnlaget kostnadsgrunnlaget til den opprinnelige eieren av eiendelen som ga deg gaven. Hvis aksjene handles til en lavere pris enn da aksjene ble gitt, er den lavere kursen kostnadsgrunnlaget. Dersom aksjene ble gitt deg som en del av en arv, er kostnadsgrunnlaget for aksjene for arvingen markedsprisen på aksjene på datoen for den opprinnelige eierens død.
I prosessen med eiendomsplanlegging hjelper overføringsgrunnlaget med å bestemme den opprinnelige verdien av ens eiendom, så overføringsgrunnlaget hjelper med å bestemme skattesatsen som arvingene til et bo må betale på kapitalgevinster når de selger eiendeler knyttet til det boet.
Overføringsgrunnlag og gaveavgifter
Gaveskatter er en kritisk komponent for å bestemme overføringsgrunnlaget for en eiendel. Dette er en føderal skatt som gjelder scenarier der mottakeren ikke betaler giveren full verdi for gaven (selv om de kan betale et mindre beløp).
Giveren av gaven er den som bærer støyten av gaveavgiften. Generelt er gaver til ens ektefelle eller til en politisk organisasjon, eller gaver verdsatt til mindre enn den årlige gaveavgiftsunntaket, sammen med medisinske og utdanningsutgifter, unntatt fra gaveavgiften.
For 2021 er gaveskatten maksimalt $15 000 per person per år ($16 000 for 2022). Dette betyr at en person kan gi en annen person $ 15 000 eller mindre per år uten å pådra seg en gaveavgift.
Gaveskatten skiller seg fra boskatten,. som ilegges en arvings arvede del av et bo. I 2021 var eksklusjonsgrensen for eiendomsverdien kombinert bruttoformue og tidligere skattepliktige gaver som oversteg $11,7 millioner ($12,06 millioner i 2022). Dette betyr i praksis at et bo på 11,7 millioner dollar ikke vil være pålagt å sende inn selvangivelse og vil være fritatt for å betale eiendomsskatten.
Mens boskatten for det meste ilegges eiendeler som er etterlatt til arvinger, gjelder den ikke ved overføring av eiendeler til gjenlevende ektefelle. Ektefellers rett til å overlate ethvert beløp til hverandre er kjent som det ubegrensede ekteskapsfradraget.
Høydepunkter
– Generelt er fremføringsgrunnlaget det samme som det opprinnelige kostnadsgrunnlaget.
Et overføringsgrunnlag refererer til kostnadsgrunnlaget for en eiendel mottatt fra en annen person.
Hvorvidt eiendelen ble overført som gave eller som arv vil påvirke dens skattepliktige status og grunnlagsberegning.
