devir esası

Taşıma Esası Nedir?

, bir varlığın bir kişiden diğerine transfer edildiğinde vergiye esas değerini belirlemek için kullanılan bir yöntemdir . Devir esası, genellikle bir taraf varlıkları veya mülkleri başka bir kişiye hediye olarak bıraktığında kullanılır. Bu durumda, esas genellikle, verenin varlığı elinde tuttuğu zamankiyle aynı kalır, ancak esas, ödenen hediye vergilerini hesaba katacak şekilde ayarlanabilir.

Taşıma Esasını Anlama

kademeli esastan farklıdır . Vericinin ömrü boyunca bir devir esası kullanılırken, bir varlık, verenin vefatından sonra devralındığında yükseltme esası kullanılır. Adım adım senaryoda, devredilen varlıkların değeri, mevcut piyasa değerine göre ayarlanır.

Bir yatırımın maliyet esası, başlangıçta yatırılan toplam tutarın yanı sıra satın almayla ilgili komisyonlar veya ücretlerdir. Bu, yatırımın dolar tutarı veya yatırımın efektif hisse başına fiyatı olarak tanımlanabilir.

Bir yatırımın doğru maliyet esasını (vergi matrahı olarak da adlandırılır) belirlemek, özellikle yatırımdan elde edilen kazançları nakit olarak almak yerine temettüleri ve sermaye kazançları dağıtımlarını yeniden yatırdıysanız önemlidir. Temettüleri veya dağıtımları yeniden yatırım yaptığınızda, yatırımınızın vergiye esas değeri artar. Daha düşük sermaye kazançları rapor edebilmeniz ve dolayısıyla daha az vergi ödeyebilmeniz için bu artışın hesaba katılması gerekir. Daha yüksek vergi matrahını bildirmezseniz, daha yüksek vergiler ödeyebilirsiniz.

Hisseler size hediye olarak verildiğinde, maliyet esasınız, size hediyeyi veren varlığın asıl sahibinin maliyet esasıdır. Hisse senetleri hediye edildiğinden daha düşük bir fiyatla işlem görüyorsa, maliyet esası daha düşük orandır. Hisseler size bir mirasın parçası olarak verilmişse, mirasçı için hisselerin maliyet esası, hisselerin asıl sahibinin ölüm tarihindeki piyasa fiyatıdır .

Mülk planlaması sürecinde, devir esası, kişinin mülkünün başlangıç değerini belirlemeye yardımcı olur, bu nedenle devir esası , bir mülkün varislerinin, o mülkle ilişkili herhangi bir varlığı sattıklarında sermaye kazançları üzerinden ödemeleri gereken vergi oranını belirlemeye yardımcı olur.

Aktarma Esası ve Hediye Vergileri

Hediye vergileri,. bir varlığın devir esasının belirlenmesinde kritik bir bileşendir. Bu, alıcı tarafın hediye için verene tam değeri ödemediği senaryolar için geçerli olan bir federal vergidir (ancak daha az bir miktar ödeyebilirler).

Hediyeyi veren, hediye vergisinin yükünü taşıyan kişidir. Genel olarak, kişinin eşine veya siyasi bir kuruluşa verilen hediyeler veya yıllık hediye vergisi istisnasından daha düşük değerdeki hediyeler, tıbbi ve eğitim masrafları ile birlikte hediye vergisinden hariç tutulur.

2021 için, hediye vergisi maksimum kişi başına yıllık 15.000 ABD Dolarıdır (2022 için 16.000 ABD Doları). Bu, bir kişinin başka bir kişiye hediye vergisi ödemeden yılda 15.000 ABD Doları veya daha az hediye edebileceği anlamına gelir.

, bir mirasçının miras kalan kısmına uygulanan emlak vergisinden farklıdır . 2021'de, emlak değeri için hariç tutma limiti, brüt varlıklar ve 11.7 milyon doları (2022'de 12.06 milyon dolar) aşan önceki vergilendirilebilir hediyelerdi. Bu, 11,7 milyon dolarlık bir mülkün vergi beyannamesi vermesi gerekmeyeceği ve emlak vergisinden muaf tutulacağı anlamına gelir.

Emlak vergisi çoğunlukla mirasçılara bırakılan malvarlığı üzerinden alınırken, mal varlığının sağ kalan eşe devri için geçerli değildir. Eşlerin birbirlerine herhangi bir miktar bırakma hakları sınırsız evlilik kesintisi olarak bilinir.

Öne Çıkanlar

• Genel olarak devir esası, orijinal maliyet esasıyla aynıdır.

• Devir esası, başka bir kişiden alınan bir varlığın maliyet esasını ifade eder.

• Varlığın hediye olarak mı yoksa miras yoluyla mı devredildiği vergiye tabi durumunu ve matrah hesaplamasını etkileyecektir.