Übertragungsbasis
Was ist eine Carryover-Basis?
Eine Übertragungsgrundlage ist eine Methode zur Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage eines Vermögenswerts, wenn er von einer Person auf eine andere übertragen wird. Eine Übertragung wird häufig verwendet, wenn eine Partei Vermögenswerte oder Eigentum einer anderen Person als Geschenk überlässt. In dieser Situation bleibt die Grundlage oft dieselbe wie zu der Zeit, als der Schenker den Vermögenswert hielt, aber die Grundlage kann angepasst werden, um gezahlte Schenkungssteuern zu berücksichtigen.
Übertragungsbasis verstehen
Die Carryover-Basis unterscheidet sich von einer Step-up-Basis. Eine Carryover-Basis wird während der Lebenszeit des Gebers verwendet, während eine Step-up-Basis verwendet wird, wenn ein Vermögenswert nach dem Tod des Gebers vererbt wird. In einem Step-up-Basisszenario wird der Wert der übertragenen Vermögenswerte an ihren aktuellen Marktwert angepasst.
Die Kostenbasis einer Anlage ist der ursprünglich investierte Gesamtbetrag zuzüglich etwaiger mit dem Kauf verbundener Provisionen oder Gebühren. Dies kann entweder in Bezug auf den Dollarbetrag der Investition oder den effektiven Preis pro Aktie der Investition beschrieben werden.
Die Ermittlung der korrekten Kostengrundlage einer Anlage – auch als Steuergrundlage bezeichnet – ist insbesondere dann wichtig, wenn Sie Dividenden und Kapitalertragsausschüttungen reinvestiert haben, anstatt die Erträge aus der Anlage in bar zu entnehmen. Wenn Sie Dividenden oder Ausschüttungen reinvestieren, erhöht sich die Steuerbemessungsgrundlage Ihrer Anlage. Diese Erhöhung sollte berücksichtigt werden, damit Sie niedrigere Kapitalgewinne ausweisen können und daher weniger Steuern zahlen. Wenn Sie die höhere Steuerbemessungsgrundlage nicht melden, könnten Sie am Ende höhere Steuern zahlen.
Wenn Ihnen Aktien geschenkt werden, ist Ihre Kostenbasis die Kostenbasis des ursprünglichen Inhabers des Vermögenswerts, der Ihnen das Geschenk gemacht hat. Wenn die Aktien zu einem niedrigeren Preis gehandelt werden als zum Zeitpunkt der Schenkung, ist der niedrigere Kurs die Kostenbasis. Wenn Ihnen die Aktien im Rahmen einer Erbschaft zugeteilt wurden, ist die Kostenbasis der Aktien für den Erben der Marktpreis der Aktien zum Zeitpunkt des Todes des ursprünglichen Eigentümers.
Bei der Nachlassplanung hilft die Übertragsbasis bei der Bestimmung des Anfangswerts des Nachlasses, sodass die Übertragsbasis bei der Bestimmung des Steuersatzes hilft, den die Erben eines Nachlasses auf Kapitalgewinne zahlen müssen, wenn sie mit diesem Nachlass verbundene Vermögenswerte verkaufen.
Übertragungsbasis und Schenkungssteuern
Schenkungssteuern sind eine entscheidende Komponente bei der Bestimmung der Übertragungsgrundlage eines Vermögenswerts. Dies ist eine Bundessteuer, die für Szenarien gilt, in denen die empfangende Partei dem Geber nicht den vollen Wert für das Geschenk zahlt (obwohl sie möglicherweise einen geringeren Betrag zahlt).
Der Schenkende trägt die Hauptlast der Schenkungssteuer. Im Allgemeinen sind Schenkungen an den Ehepartner oder an eine politische Organisation oder Schenkungen, deren Wert unter dem jährlichen Schenkungssteuerfreibetrag liegt, sowie Krankheits- und Erziehungskosten von der Schenkungssteuer ausgenommen.
Für 2021 beträgt die Schenkungssteuer maximal 15.000 USD pro Person und Jahr (16.000 USD für 2022). Dies bedeutet, dass eine Person einer anderen Person 15.000 USD oder weniger pro Jahr schenken kann, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt.
Die Schenkungssteuer unterscheidet sich von der Nachlasssteuer,. die auf den vererbten Teil eines Nachlasses erhoben wird. Im Jahr 2021 lag die Ausschlussgrenze für den Nachlasswert bei einem kombinierten Bruttovermögen und früheren steuerpflichtigen Geschenken von mehr als 11,7 Millionen US-Dollar (12,06 Millionen US-Dollar im Jahr 2022). Dies bedeutet effektiv, dass ein Nachlass in Höhe von 11,7 Millionen US-Dollar nicht zur Einreichung einer Steuererklärung verpflichtet wäre und von der Zahlung der Nachlasssteuer befreit wäre.
Während die Erbschaftssteuer hauptsächlich auf den Erben hinterlassenen Vermögenswerten erhoben wird, gilt sie nicht für die Übertragung von Vermögenswerten an einen überlebenden Ehegatten. Das Recht der Ehegatten, einander einen beliebigen Betrag zu hinterlassen, wird als unbeschränkter Ehegattenabzug bezeichnet.
Höhepunkte
Im Allgemeinen entspricht die Übertragungsbasis der ursprünglichen Anschaffungskostenbasis.
Eine Carryover-Basis bezieht sich auf die Kostenbasis für einen Vermögenswert, der von einer anderen Person erhalten wurde.
Ob der Vermögenswert als Schenkung oder im Wege der Erbschaft übertragen wurde, wirkt sich auf seinen Steuerstatus und seine Berechnungsgrundlage aus.
