Siirtoperuste
Mikä on siirtoperuste?
Siirtoperuste on menetelmä, jolla määritetään omaisuuserän veroperuste,. kun se siirretään henkilöltä toiselle. Siirtoperustetta käytetään usein, kun toinen osapuoli jättää omaisuutta tai omaisuutta toiselle lahjaksi. Tässä tilanteessa peruste pysyy usein samana kuin silloin, kun antaja omisti omaisuuserän, mutta perustetta voidaan muuttaa ottamaan huomioon mahdolliset maksetut lahjaverot.
Siirtoperusteen ymmärtäminen
Siirtoperuste eroaa siirtoperusteesta. Siirtoperustetta käytetään antajan elinkaaren aikana, kun taas siirtoperustetta käytetään, kun omaisuus peritään antajan kuoltua. Step-up-skenaariossa siirrettävien omaisuuserien arvo mukautetaan sen hetkiseen markkina-arvoon.
Sijoituksen kustannusperuste on alun perin sijoitettu kokonaissumma, johon on lisätty ostoon liittyvät palkkiot tai palkkiot. Tätä voidaan kuvata joko sijoituksen dollarimäärällä tai sijoituksen efektiivisellä osakekohtaisella hinnalla.
Sijoituksen oikean kustannusperustan – jota kutsutaan myös veroperusteeksi – määrittäminen on tärkeää varsinkin, jos sijoitat osingot ja myyntivoiton jaot uudelleen sen sijaan, että ottaisit sijoituksesta saadut tuotot käteisenä. Kun sijoitat osingot tai voitot uudelleen, sijoituksesi veropohja kasvaa. Tämä lisäys on otettava huomioon, jotta voit raportoida pienemmät myyntivoitot ja maksaa siten vähemmän veroja. Jos et ilmoita korkeampaa veropohjaa, saatat joutua maksamaan korkeampia veroja.
Kun osakkeita annetaan sinulle lahjana, kustannusperusteesi on sinulle lahjan antaneen omaisuuden alkuperäisen haltijan kustannusperuste. Jos osakkeilla käydään kauppaa halvemmalla kuin osakkeiden lahjana, alempi hinta on kustannusperuste. Jos osakkeet annettiin sinulle osana perintöä, osakkeiden kustannusperuste perijälle on osakkeiden markkinahinta alkuperäisen omistajan kuolinpäivänä.
suunnittelussa siirtoperuste auttaa määrittämään kuolinpesän alkuperäisen arvon, joten siirtoperuste auttaa määrittämään veroprosentin,. joka kuolinpesän perillisten on maksettava myyntivoitoista myydessään kuolinpesään liittyvää omaisuutta.
Siirtoperusteet ja lahjaverot
Lahjaverot ovat ratkaiseva tekijä määritettäessä omaisuuserän siirtoperustetta. Tämä on liittovaltion vero, jota sovelletaan tilanteisiin, joissa vastaanottava osapuoli ei maksa antajalle lahjan täyttä arvoa (vaikka he saattavat maksaa pienemmän summan).
Lahjan antaja on se, joka kantaa suurimman osan lahjaverosta. Lahjaveron ulkopuolelle jätetään yleensä lahjat puolisolle tai poliittiselle järjestölle tai lahjat, joiden arvo on alle vuosittaisen lahjaveron, sekä hoito- ja koulutuskulut.
Vuonna 2021 lahjaveron enimmäismäärä on 15 000 dollaria henkilöä kohden vuodessa (16 000 dollaria vuonna 2022). Tämä tarkoittaa, että henkilö voi lahjoittaa toiselle henkilölle 15 000 dollaria tai vähemmän vuodessa ilman lahjaveroa.
Lahjavero eroaa perintöverosta,. joka kannetaan perillisen perinnöllisestä osasta. Vuonna 2021 kuolinpesän poissulkemisraja oli bruttovarallisuus ja aikaisemmat verolliset lahjat, jotka ylittivät 11,7 miljoonaa dollaria (12,06 miljoonaa dollaria vuonna 2022). Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että 11,7 miljoonan dollarin kuolinpesä ei olisi velvollinen jättämään veroilmoitusta ja se olisi vapautettu kiinteistöveron maksamisesta.
Kun perinnövero kannetaan pääosin perillisille jätetystä omaisuudesta, se ei koske omaisuuden siirtoa lesken puolisolle. Puolisoiden oikeus jättää toisilleen mikä tahansa summa tunnetaan rajoittamattomana aviovähennyksenä.
Kohokohdat
Yleensä siirtoperuste on sama kuin alkuperäinen kustannusperuste.
Siirtoperusteella tarkoitetaan toiselta henkilöltä saadun omaisuuden kustannusperustetta.
Se, onko omaisuus luovutettu lahjana vai perintönä, vaikuttaa sen verotettavaan asemaan ja perusteen laskemiseen.
