Base di riporto

Che cos'è una base di riporto?

Una base di riporto è un metodo per determinare la base imponibile di un'attività quando viene trasferita da un individuo all'altro. Una base di riporto viene spesso utilizzata quando una parte lascia beni o proprietà a un'altra persona come regalo. In questa situazione, la base spesso rimane la stessa di quando il donatore deteneva il bene, ma la base può essere modificata per tenere conto di eventuali tasse sulle donazioni pagate.

Comprendere le basi del riporto

La base di riporto differisce da una base graduale. Una base di riporto viene utilizzata durante la vita del donatore, mentre una base graduale viene utilizzata quando un'attività viene ereditata dopo la morte del donatore. In uno scenario di base step-up, il valore delle attività oggetto di trasferimento viene adeguato al suo attuale valore di mercato.

La base del costo di un investimento è l'importo totale originariamente investito, più eventuali commissioni o commissioni coinvolte nell'acquisto. Questo può essere descritto in termini di importo in dollari dell'investimento o del prezzo effettivo per azione dell'investimento.

Determinare la base di costo corretta di un investimento, detta anche base fiscale, è importante soprattutto se hai reinvestito dividendi e distribuzioni di plusvalenze invece di prelevare i guadagni dall'investimento in contanti. Quando reinvesti i dividendi o le distribuzioni, la base imponibile del tuo investimento aumenta. Questo aumento dovrebbe essere contabilizzato in modo da poter segnalare plusvalenze inferiori e quindi pagare meno tasse. Se non segnali la base imponibile più elevata, potresti finire per pagare tasse più elevate.

Quando le azioni ti vengono date in regalo, la tua base di costo è la base di costo del detentore originario del bene che ti ha dato il regalo. Se le azioni sono scambiate a un prezzo inferiore rispetto a quando le azioni sono state regalate, il tasso più basso è la base del costo. Se le azioni ti sono state date come parte di un'eredità, la base del costo delle azioni per l'erede è il prezzo di mercato delle azioni alla data della morte del proprietario originario.

Nel processo di pianificazione successoria, la base di riporto aiuta a determinare il valore iniziale del proprio patrimonio, quindi la base di riporto aiuta a determinare l' aliquota fiscale che gli eredi di un patrimonio devono pagare sulle plusvalenze quando vendono qualsiasi attività associata a tale patrimonio.

Base di riporto e tasse sulle donazioni

tasse sulle donazioni sono una componente fondamentale nel determinare la base di riporto di un bene. Questa è una tassa federale che si applica agli scenari in cui la parte ricevente non paga al donatore l'intero valore del regalo (sebbene potrebbe pagare un importo inferiore).

Il donatore del dono è colui che sopporta il peso maggiore dell'imposta sulle donazioni. In generale, dall'imposta sulle donazioni sono escluse le donazioni al coniuge oa un'organizzazione politica, o le donazioni di valore inferiore all'esclusione annuale dell'imposta sulle donazioni, insieme alle spese mediche ed educative.

Per il 2021, l'imposta sulle donazioni massima è di $ 15.000 a persona all'anno ($ 16.000 per il 2022). Ciò significa che un individuo può donare a un altro individuo $ 15.000 o meno all'anno senza incorrere in una tassa sulle donazioni.

L'imposta sulle donazioni è diversa dall'imposta sulla successione , che viene riscossa sulla parte ereditata di un erede di un patrimonio. Nel 2021, il limite di esclusione per il valore della proprietà è stato combinato con attività lordi e donazioni imponibili precedenti superiori a $ 11,7 milioni ($ 12,06 milioni nel 2022). Ciò significa in effetti che una proprietà di $ 11,7 milioni non sarebbe tenuta a presentare una dichiarazione dei redditi e sarebbe esente dal pagamento dell'imposta sulla successione.

Sebbene l'imposta sulla successione sia imposta principalmente sui beni lasciati agli eredi, non si applica al trasferimento di beni a un coniuge superstite. Il diritto dei coniugi di trasferirsi qualsiasi somma è noto come detrazione coniugale illimitata.

Mette in risalto

• In generale, la base del riporto è la stessa della base del costo originario.

• Una base di riporto si riferisce alla base del costo per un'attività ricevuta da un altro individuo.

• Il fatto che il bene sia stato trasferito in donazione o in eredità influirà sulla sua condizione imponibile e sul calcolo della base.