Asas Angkutan

Apakah Asas Pemindahan?

Asas pemindahan adalah kaedah untuk menentukan asas cukai sesuatu aset apabila ia dipindahkan daripada seorang individu kepada individu yang lain. Asas pengalihan sering digunakan apabila satu pihak meninggalkan aset atau harta kepada orang lain sebagai hadiah. Dalam situasi ini, asas selalunya kekal sama seperti semasa pemberi memegang aset, tetapi asasnya boleh diselaraskan untuk mengakaunkan sebarang cukai hadiah yang telah dibayar.

Memahami Asas Angkutan

Asas pemindahan berbeza daripada asas naik. Asas pemindahan digunakan semasa hayat pemberi, manakala asas peningkatan digunakan apabila aset diwarisi selepas pemberi meninggal dunia. Dalam senario asas peningkatan, nilai aset yang dipindahkan diselaraskan kepada nilai pasaran semasanya.

Asas kos pelaburan ialah jumlah amaun asal yang dilaburkan, serta sebarang komisen atau yuran yang terlibat dalam pembelian. Ini sama ada boleh diterangkan dari segi jumlah dolar pelaburan atau harga efektif sesaham pelaburan.

Menentukan asas kos yang betul bagi pelaburan—juga dirujuk sebagai asas cukai—adalah penting terutamanya jika anda melabur semula dividen dan pengagihan keuntungan modal dan bukannya mengambil pendapatan daripada pelaburan secara tunai. Apabila anda melabur semula dividen atau pengagihan, asas cukai pelaburan anda meningkat. Peningkatan ini harus diambil kira supaya anda boleh melaporkan keuntungan modal yang lebih rendah, dan oleh itu, membayar cukai yang lebih sedikit. Jika anda tidak melaporkan asas cukai yang lebih tinggi, anda mungkin akhirnya membayar cukai yang lebih tinggi.

Apabila saham diberikan kepada anda sebagai hadiah, asas kos anda ialah asas kos pemegang asal aset yang memberi hadiah kepada anda. Jika saham didagangkan pada harga yang lebih rendah daripada semasa saham itu dihadiahkan, kadar yang lebih rendah ialah asas kos. Jika saham itu diberikan kepada anda sebagai sebahagian daripada warisan, asas kos saham untuk pewaris ialah harga pasaran saham pada tarikh kematian pemilik asal.

Dalam proses perancangan harta pusaka, asas bawa alih membantu menentukan nilai awal harta pusaka seseorang, jadi asas alih alih membantu menentukan kadar cukai yang perlu dibayar oleh waris harta pusaka atas keuntungan modal apabila mereka menjual sebarang aset yang dikaitkan dengan harta pusaka tersebut.

Asas Pemindahan dan Cukai Hadiah

Cukai hadiah ialah komponen penting dalam menentukan asas pemindahan aset. Ini ialah cukai persekutuan yang digunakan untuk senario di mana pihak yang menerima tidak membayar nilai penuh pemberi untuk hadiah (walaupun mereka mungkin membayar jumlah yang lebih rendah).

Pemberi hadiah adalah orang yang menanggung beban cukai hadiah. Secara umum, hadiah kepada pasangan atau organisasi politik, atau hadiah bernilai kurang daripada pengecualian cukai hadiah tahunan, bersama-sama dengan perbelanjaan perubatan dan pendidikan, dikecualikan daripada cukai hadiah.

Untuk 2021, cukai hadiah maksimum ialah $15,000 seorang setahun ($16,000 untuk 2022). Ini bermakna seseorang individu boleh memberi individu lain $15,000 atau kurang setahun tanpa menanggung cukai hadiah.

Cukai hadiah berbeza daripada cukai harta pusaka,. yang dikenakan ke atas bahagian harta pusaka yang diwarisi oleh waris. Pada tahun 2021, had pengecualian untuk nilai harta pusaka telah digabungkan aset kasar dan hadiah bercukai terdahulu melebihi $11.7 juta ($12.06 juta pada 2022). Ini bermakna harta pusaka sebanyak $11.7 juta tidak diperlukan untuk memfailkan penyata cukai dan akan dikecualikan daripada membayar cukai harta pusaka.

Walaupun cukai harta pusaka kebanyakannya dikenakan ke atas aset yang ditinggalkan kepada waris, ia tidak terpakai kepada pemindahan aset kepada pasangan yang masih hidup. Hak pasangan suami isteri untuk meninggalkan sebarang jumlah kepada satu sama lain dikenali sebagai potongan perkahwinan tanpa had.

Sorotan

• Secara amnya, asas pemindahan adalah sama dengan asas kos asal.

• Asas pemindahan merujuk kepada asas kos untuk aset yang diterima daripada individu lain.

• Sama ada aset itu dipindahkan sebagai hadiah atau melalui pewarisan akan menjejaskan status bercukai dan pengiraan asasnya.